Образец пояснительной записки к декларации по усн

Пояснительная записка к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при выявлении в ходе камеральной проверки противоречий между проверяемой и ранее представленной отчетностью (образец заполнения)

Руководителю ИФНС России N 55 по г. Москве Строгову Я.Х. Адрес: 173000, г. Москва, ул. Малахова, д. 32

От Общества с ограниченной

ОГРН 1047712345678,

ИНН 7755134420, КПП 775501001

Адрес: 173000, г. Москва,

ул. Малахова, д. 30

Пояснительная записка к декларации ООО "Альфа" по НДС за I квартал 2012 г.

По требованию ИФНС России N 55 по г. Москве от 11.04.2012 N 115-12/55 сообщаем, что ошибок в декларации ООО "Альфа" по НДС за I квартал 2012 г. допущено не было.

Сумма НДС к уплате в I квартале 2012 г. по сравнению с предыдущими налоговыми периодами уменьшилась, а сумма НДС, принятая к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), увеличилась в связи с тем, что во II - IV кварталах 2012 г. планируется увеличение объема продаж, для чего в I квартале 2012 г.:

1) приобретены:

- товары для последующей перепродажи у ООО "Гамма" по договору от 24.02.2012 N 113-08/12 (сумма НДС, предъявленная поставщиком, составляет 70 000 руб.)

- товары для последующей перепродажи у ООО "Дельта" по договору от 01.03.2012 N 220/12 (сумма НДС, предъявленная поставщиком, составляет 150 000 руб.)

2) заключено с ОАО "Омега" дополнительное соглашение N 1 от 05.03.2012 к договору аренды от 04.05.2009 N 25-09 по увеличению арендуемых складских помещений для хранения товаров, в результате чего сумма НДС, предъявленная арендодателем, увеличилась по сравнению с предыдущим кварталом на 50 000 руб.

Приложение:

Книга покупок за I квартал 2012 г.

Подскажите, как пишется пояснительная записка к исправленным декларациям?

Ситуация такая:

Фирма на УСНО-6. После сдачи годовой сами нашли ошибку в заполнении декларации по авансовым платежам ПФ за 2 квартал. Поскольку сумма уплаченных платежей в ПФ попадает в декларацию по единому налогу, то получилось следующее: все декларации по единому налогу и ПФ начиная с 2 квартала неправильные.

Есть ли у кого образцы (может есть какие правила заполнения)? Если ли какие тонкости в составлении записок? Мне сказали, что на каждый исправленный документ нужна записка, где перечислены все исправления.

Но возникает вопрос - в декларации за 3 квартал по ПФ исправлено более 50%. Это все перечислять (записка будет больше декларации)?

В общем - срочно нужна любая информация по этой теме. Заранее спасибо.

Статья: Пояснительная записка к декларации по НДС (Практическая бухгалтерия, 2003, N 4)

"Практическая бухгалтерия", N 4, 2003

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

Сразу отметим, что раскрывать информацию о суммах НДС, принятых к вычету, требуют не от каждой фирмы. Это зависит от налогового инспектора. Дело в том, что налоговый инспектор (по внутренней должностной инструкции) должен обосновать, почему он принял решение возместить налогоплательщику НДС из бюджета.

Какую информацию по НДС налоговики требуют раскрыть

В разных инспекциях суммы налоговых вычетов требуют расшифровать по-разному.

Например, в одной инспекции могут потребовать представить так называемую пояснительную записку, составленную в произвольной форме. В ней нужно подробно указать, на основании чего сумма налога предъявлена к вычету, то есть какому поставщику уплачен этот НДС, по какому договору (дата, номер, предмет договора), номера полученных счетов-фактур.

Обычно, если налоговый инспектор просит представить пояснительную записку в произвольной форме, он говорит, что именно нужно указать в ней.

Если же он не уточнит, что именно нужно указать в пояснительной записке, рекомендуем вам составить ее в виде таблицы. А за основу таблицы можно взять форму бланка книги покупок. Только предварительно добавьте туда такие графы: "Номер и дата договора" и "Наименование приобретенных товаров (работ, услуг)". Вот пример такой таблицы:

А некоторые инспекторы могут даже потребовать ксерокопию книги покупок или копии вообще всех документов, касающихся исчисления НДС. Причем копия каждого документа должна быть заверена подписью руководителя фирмы и главного бухгалтера.

Правомерны ли требования налоговиков

Да, правомерны.

На это указано в ст.88 Налогового кодекса, где говорится, что "при проведении камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов".

И уже потом, если ему действительно потребуются дополнительные объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления налога, он вправе их потребовать, а вы обязаны их представить.

Но обычно налоговики превышают свои полномочия и требуют у бухгалтеров сдать декларацию вместе с пояснительной запиской, с ксерокопией книги покупок, или в крайнем случае попросят вас заполнить специально приготовленный для таких случаев бланк.

Хотим отметить, что налоговики требуют дополнительные сведения устно. Доказать то, что вы не выполнили их устное требование, они не смогут. Поэтому можно его и не выполнять.

Однако, если им потребуются дополнительные сведения, они все равно запросят их у вас письменно. В этом случае, если фирма не представит дополнительные документы (в виде пояснительной записки или др.), ее могут оштрафовать по ст.126 Налогового кодекса. Сумма штрафа в этом случае составит 50 руб. за каждый непредставленный документ.

Как лучше поступить

Разумеется, вы не должны заранее готовить никаких дополнительных документов при сдаче отчетности по НДС. Но если вы не хотите попасть в затруднительную ситуацию в момент сдачи декларации, то можем посоветовать вам:

- заранее узнать в своей налоговой инспекции, нужно ли вместе с декларацией по НДС представлять дополнительные сведения, поясняющие то, что вы правомерно приняли к вычету НДС

- избежать встречи с налоговым инспектором, отправив отчетность по почте.

Очень нужно. Пояснительная записка по 0 НДС. Скиньте кто-нибудь, плиз, образец пояснительной записки по 0 НДС. Спаси

Елена Васильева Знаток (315), закрыт 5 лет назад

БОРИСЫЧ Мудрец (14445) 5 лет назад

Если у вас в декларации сумма НДС, принимаемая к вычету, больше, чем сумма начисленного НДС, то в налоговой инспекции потребуют объяснить, почему так случилось. Правомерны ли эти требования и как в такой ситуации действовать, мы расскажем в нашей статье. Сразу отметим, что раскрывать информацию о суммах НДС, принятых к вычету, требуют не от каждой фирмы. Это зависит от налогового инспектора. Дело в том, что налоговый инспектор (по внутренней должностной инструкции) должен обосновать, почему он принял решение возместить налогоплательщику НДС из бюджета.

Какую информацию по НДС налоговики требуют раскрыть. В разных инспекциях суммы налоговых вычетов требуют расшифровать по-разному. Например, в одной инспекции могут потребовать представить так называемую пояснительную записку, составленную в произвольной форме. В ней нужно подробно указать, на основании чего сумма налога предъявлена к вычету, то есть какому поставщику уплачен этот НДС, по какому договору (дата, номер, предмет договора). номера полученных счетов-фактур. Обычно, если налоговый инспектор просит представить пояснительную записку в произвольной форме, он говорит, что именно нужно указать в ней. Если же он не уточнит, что именно нужно указать в пояснительной записке, рекомендуем вам составить ее в виде таблицы. А за основу таблицы можно взять форму бланка книги покупок. Только предварительно добавьте туда такие графы: «Номер и дата договора» и «Наименование приобретенных товаров (работ, услуг)».

В другой же инспекции вам могут дать уже готовый специальный бланк, в котором нужно перечислить все полученные от поставщиков счета-фактуры с подробным указанием реквизитов договоров, поставщиков и с комментариями, что именно покупалось. А некоторые инспекторы могут даже потребовать ксерокопию книги покупок или копии вообще всех документов, касающихся исчисления НДС. Причем копия каждого документа должна быть заверена подписью руководителя фирмы и главного бухгалтера.

Правомерны ли требования налоговиков? Да, правомерны. На это указано в статье 88 Налогового кодекса, где говорится, что «при проведении камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов» .

Но здесь есть один важный нюанс. Дело в том, что налоговики не могут потребовать у вас дополнительных документов и сведений в момент сдачи деклараций. Инспектор обязан принять у вас декларацию безо всяких дополнительных документов и объяснений (п. 2 ст. 80 НК РФ). И уже потом, если ему действительно потребуются дополнительные объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления налога, он вправе их потребовать, а вы обязаны их представить. Но обычно налоговики превышают свои полномочия и требуют у бухгалтеров сдать декларацию вместе с пояснительной запиской, с ксерокопией книги покупок, или в крайнем случае попросят вас заполнить специально приготовленный для таких случаев бланк.

Хотим отметить, что налоговики требуют дополнительные сведения устно. Доказать то, что вы не выполнили их устное требование, они не смогут. Поэтому можно его и не выполнять. Однако, если им потребуются дополнительные сведения, они все равно запросят их у вас письменно. В этом случае, если фирма не представит дополнительные документы (в виде пояснительной записки или др.). ее могут оштрафовать по статье 126 Налогового кодекса. Сумма штрафа в этом случае составит 50 рублей за каждый непредставленный документ.

Остальные ответы

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к годовой отчетности за 2013 год

Как правильно заполнить. Пример

В соответствии с п.1 ст.13 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. бухгалтерская (финансовая) отчетность организации, бухгалтерский баланс, должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, а также о финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, для того, чтобы пользователи этой отчетности могли принимать соответствующие экономические решения.

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 06.07.1999г. №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99 ), бухгалтерская отчетность состоит из:

бухгалтерского баланса ,
отчета о финансовых результатах ,
приложений к ним,
пояснительной записки ,
а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Пояснительная записка к годовой отчетности наряду с пояснениями в виде отдельных отчетных форм раскрывает информацию, содержащуюся в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности должна содержать существенную информацию:

об организации,

ее финансовом положении,

сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы,

методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности.

В пояснительной записке должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с соответствующим обоснованием.

В противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и признается нарушением законодательства РФ о бухгалтерском учете.

Кроме существенной информации, организация может представлять дополнительную информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности, если сочтет ее полезной для заинтересованных пользователей при принятии экономических решений (п.39 ПБУ 4/99).

В ней раскрываются:

динамика важнейших экономических и финансовых показателей деятельности организации за ряд лет

планируемое развитие организации

предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения

политика в отношении заемных средств, управления рисками

деятельность организации в области научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

природоохранные мероприятия

иная информация.

Дополнительная информация в пояснительной записке к годовой отчетности при необходимости может быть представлена в виде аналитических таблиц, графиков и диаграмм.

Примечание. Формы, утвержденные Приказом №66н, являются обязательны к применению для всех организаций (за исключением кредитных организаций, государственных/муниципальных учреждений).

В соответствии с п.3 ст.6 Закона №402-ФЗ, бухгалтерский учет могут не вести ИП, индивидуальные предприниматели, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет:

доходов,

доходов и расходов,

иных объектов налогообложения либо физических показателей

До 2013 года действовал федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-фз, и именно в соответствии с положениями этого закона бухгалтерский учет могли не вести организации, применяющие УСН.

Закон №402-ФЗ таких положений не содержит, а это значит, что начиная с 2013 года у организаций на УСН, ЕНВД, нет освобождения от ведения бухгалтерского учета и, соответственно, они должны не только вести учет, но и предоставлять годовую бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

При этом п.6 Приказа №66н установлено, что организации - субъекты малого предпринимательства, микропредприятия, малые предприятия формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе:

в бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям)

в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

По желанию организации - субъекта малого предпринимательства, она вправе формировать представляемую бухгалтерскую отчетность в полном объеме, руководствуясь пунктами 1 - 4 Приказа №66н.

Содержание бухгалтерского баланса регламентируется 4 разделом ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» .

Пояснительную записку к годовой отчетности совместно с Бухгалтерским балансом организации необходимо представить в составе бухгалтерской отчетности в течение 90 дней по окончании 2013 года. Как, куда сдавать годовую отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах за 2013 2014 .

Датой представления бухгалтерской отчетности для организации считается день ее почтового отправления или день фактической передачи ее по принадлежности.

Если дата представления бухгалтерской отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком представления бухгалтерской отчетности считается первый следующий за ним рабочий день (п.47 ПБУ 4/99).

Для микропредприятий и малых предприятий дан ПРИМЕР БАЛАНСа для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ как составляется. где рассмотрены подробно, остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098).

Опираясь на Закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказ Минфина №66н, и положения действующих ПБУ показан

Пример заполнения ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ

к годовой отчетности за 2013 год с комментариями и пояснениями

Источники:
obrazec.org, forum.klerk.ru, fin-buh.ru, otvet.mail.ru, www.assessor.ru

Следующие образцы:

29 ноября 2023 года

Комментариев пока нет!

Другие статьи:

Доверенность на получение снилс образец

Образец ходатайства вопросы экспертиза

Образец акта приема передачи в аренду

Недавно добавленные материалы:

Договор аренды помещения между юридическими лицами образец АРЕНДЫ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ, ЗАКЛЮЧАЕМЫЙ МЕЖДУ ДВУМЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИг. Санкт-Петербург ___________ _____ г.ООО ____________, именуемое в дальнейшем Арендодатель, в лице генерального директора ________________, действующей

Договор аренды помещения под магазин образец Источники: Договор аренды цеха образец Простой образец договора аренды

Договор аренды подъемника образец Раздел: Образцы документовТип документа: ПаспортДля того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.ВНИМАНИЮ ВЛАДЕЛЬЦА ПОДЪЕМНИКА!1.

Договор аренды образец рб по состоянию на 25 января 2005 годаДоговор аренды оборудования№_____ Город ____________ _____ ____________ 200 _

Договор аренды оборудования с последующим выкупом образец Приложение N ___к Договору аренды оборудованияс последующим выкупомN ___ от "___"________ ___ г.__________________, именуем__ в дальнейшем "Арендодатель", в лице __________________, действующ__ на основании __________________,

Договор аренды программного обеспечения образец ДОГОВОРна разработку программного обеспечения"___"_________ ____ г.____________________________________________________________, именуем____ в дальнейшем "Заказчик", в лице ____________________________________________, действующ__ на основании ________________________,

Может быть Вас заинтересует:

Образец приказа о сдаче отчетов

Расписка о получении договора образец

Приказ об изменении сроков выплаты заработной платы образец