Образец приказа о выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Увольнение
НДФЛ и страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Как платить НДФЛ и страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении? 2812
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в году
При увольнении сотруднику положена денежная компенсация за неиспользованные время отпуска. Допустим, сотрудник был в отпуске только две недели. Значит, вы должны выплатить компенсацию за оставшиеся две недели отпуска. Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в г нужно платить тем, кто работал у вас по трудовым договорам. Компенсация по гражданско-правовым договорам не положена, так как в этом случае вы не выплачиваете отпускные. Право на компенсацию имеют сотрудники, проработавшие в организации не менее половины месяца. Если работник отработал менее половины месяца, компенсацию не платите. 5644
Увольнение работника
Из материала вы узнаете: Увольнение по собственному желанию Компенсация при увольнении Расчет при увольнении Компенсация отпуска при увольнении Образец трудовой книжки при увольнении 726
Как рассчитать выходное пособие при сокращении в году
Трудовой кодекс обязывает работодателя выплатить работнику, который попал под сокращение, выходное пособие. В некоторых случаях придется содержать его и после увольнения. Как рассчитать причитающиеся уволенному суммы и каков порядок их налогового и бухгалтерского учета, расскажем в статье. 30184
Сокращение штата
Увольнение по сокращению штата процедура сложная. При сокращении штата нужно соблюдать определенные правила. Например, издать приказ, получить от работника согласие, выплатить выходное пособие. Разберемся в статье с нюансами проведения данной процедуры. 2658
Выплата заработной платы при увольнении
Увольнение – это юридическая процедура, при которой должны соблюдаться права работника. Работодатель обязан рассчитать сотрудника и вернуть ему трудовую книжку.
Сроки выплаты зарплаты при увольнении
Сроком выплат при увольнении является последний день работы (ст. 140 ТК РФ).
Чтобы определить размер полагающейся компенсации, необходимо воспользоваться следующей формулой:
К=Р. 100% х 1/300 х ∑ х Д. где:
К – размер компенсации;
Р – ставка рефинансирования;
∑ - сумма долга;
Д – количество просроченных дней.
При увольнении работнику обязаны выплатить:
Расчет заработной платы при увольнении
От формы оплаты труда на предприятии зависит и расчет заработной платы. Он производится за все отработанные дни сотрудником, при этом в расчет входит и день увольнения. 13 зарплата определяется пропорционально месяцам, которые были отработаны в текущем году.
Расчет компенсации за неиспользованные отпуска
Чтобы определить размер компенсации за неиспользованные работником отпусков, следует воспользоваться следующей формулой:
Котп = Зср.дн. х Nотп, где:
Nотп - количество дней отпуска, неиспользованных работником, определяется:
Nотп = 2,33 х Nмес, где
Nмес - количество отработанных месяцев, за которые отпуск не был предоставлен.
Месяц, отработанный больше половины, в расчет берется.
Зср.дн - среднедневная зарплата, определяется:
Зср.дн. = Дгод. 12 х 29,4, где
Дгод – доход работника за предшествующий месяцу увольнения календарный год.
Выплата выходного пособия при увольнении
При ликвидации организации (п.1ч1ст.81 ТК РФ) или при сокращении штата (п.2ч1ст.81 ТК РФ) работнику обязаны выплатить:
Невыплата или задержка зарплаты при увольнении
сли работодателем нарушены сроки выплаты зарплаты при увольнении, а так же и других положенных выплат, то сотрудник вправе обратиться в трудовую инспекцию (ст. 356 ТК РФ), прокуратуру или суд с заявлением. Чтобы у работодателя не было оснований заявить, что работник сам не явился за расчетом, необходимо обратиться к нему с претензией до обращения в органы правосудия. В ней указать: дату увольнения, о том, что не выплатили зарплату и другие выплаты, и намерение об обращении в инстанции правосудия. Она пишется в двух экземплярах, один для работодателя, а второй с регистрационным входящим номером – для работника. Так же, претензию можно отправить почтой заказным письмом с уведомлением. Инспекция по труду обязана рассмотреть жалобу в течение 30 дней (п. 1 ст. 12 ФЗ N 59).
Сроки подачи жалобы в органы правосудия с момента получения трудовой книжки или копии приказа об увольнении:
Зарплата и кадры: увольнение работников
Как определить сумму окончательного расчета при увольнении работника (на примере)
Работник организации Иванов написал заявление на увольнение по собственному желанию с 18 июля года. В последний день работы увольняющегося работника, т.е. 18 июля, организация должна выдать Иванову все причитающиеся ему при увольнении выплаты.
Расчет указанных выплат производится по форме № Т-61 «Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (у вольнении)».
В организации выплачивают заработную плату 2 раза в месяц в следующем порядке:
20 числа текущего месяца - за 1-ю половину этого же месяца (аванс);
5-го числа следующего месяца – за 2-ю половину предыдущего месяца.
Иванов увольняется 18 июл я. Следовательно, при увольнении ему необходимо выплатить заработную плату за пери од с 1 июля по 18 июл я включительно.
Произведем р асчет заработной платы Иванова за июль по день увольнения (см. таблицу 1). Исчисленную сум му заработка в размере оклада, а также районный коэффициент и районную процентную надбавку отражают в Записке-расчете в разделе «Расчет выплат» в графах 10 и 11 (см. таблицу 4).
Кроме заработной платы Иванову необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск. Продолжительность ежегодного отпуска составляет 36 календарных дней. Сведе ния об использованных Ивановым отпусках содержатся в его личной ка рточке (форма № Т-2). Выписка из этой карточки приведена в таблице 2.
На день увольнения Иванов не использов ал отпуск за период с 12.04. г. по 18.07 .г. то есть за 3 полных календарных месяца.
Рассчитаем количество неиспользованных календарных дней отпуска. за которые Иванову следует выплатить компенсацию: 36 дн. 12 мес. х 3 мес. = 9 дн.
Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней) (ст. 139 ТК РФ). Расчетным периодом для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск Иванову является период с июля по июнь г. Суммарный заработок Иванова за указанный период составил 134 400 руб.
Р асче тный период отработан Ивановым полностью, и в нем нет периодов, которые следовало бы из него исключить согласно пункту 5 Порядка исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением Правитель ства РФ от 24.12.2007 № 922), поэтому средний дневной заработок для оплаты компенсации за отпуск рассчитывается следующим образом: 134 400 руб. 12 мес. 29,4 = 380,95 руб.
Соответственно, сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которую надо выплатить Иванову. составит: 380,95 руб. х 9 дн. = 3 428,55 руб.
Т еперь перенесем полученные результаты в Записку-расчет в раздел «Расчет оплаты отпуска» и заполним графы 1-9 (см. таблицу 3). Для заполнения графы 4 количество календарных дней расчетного периода рассчитаем так: 29,4 дн. х 12 мес. = 352,8 дн.
Сумму за отпуск перенесем из графы 9 в графу 12 и завершим заполнение раздела «Расчет выплат» (таблица 4).
1) рассчитаем итоговую сумму начисленных выплат: графа 13 = графа 10 + графа 11 + графа 12;
2) удержим из начисленной суммы налог на доходы физических лиц (НДФЛ): 9 828,55 руб. х 13% = 1 278 руб. Внимание: НДФЛ исчисляется только в целых рублях. Отразим полученную сумму в графе 14;
3) других удержаний, кроме НДФЛ, у Иванова нет. Поэтому в графу 16 перенесем показатель из графы 14;
4) заработная плата в организации за 2-ю половину месяца выдается 5-го числа следующего месяца. Следовательно, у организации нет задолженности перед Ивановым по выплате заработной платы, поэтому в графе 17 ставится прочерк;
5) аванс (зарплата за 1-ю половину месяца) выдается в организации 20 числа. Следовательно, Иванов, который увольняется 18 числа аванс не получал, поэтому в графе 18 также ставится прочерк;
6) определим сумму к выплате: графа 19 = графа 13 – графа 16.
Как рассчитывать компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?
Содержание статьи
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – обычная бухгалтерская операция. Рассмотрим ее во всех подробностях и со всеми нюансами.
Трудовое законодательство об отпуске
Выплата отпускных при увольнении
Все неиспользованные дни оплачиваются, как и при обычном календарном отпуске, из расчета среднедневного заработка.
Чтобы знать, как правильно рассчитать отпускные при увольнении, нужно для начала знать, как правильно рассчитывается среднее значение заработной платы. Чтобы его высчитать, нужно сложить все начисления и выплаты, которые работник за расчетный период получал на руки или на банковскую карту. К ним, помимо заработной платы, причисляют:
Социальные начисления и материальная помощь в расчете не учитываются.
Оплата отпускных при увольнении складывается из суммы всего вышеперечисленного, разделенной на количество месяцев в расчетном периоде и на коэффициент 29,4 – среднее количество дней в месяце и умноженной на число полагающихся дней отдыха.
Например, общее число выплат 150 000, отработано 15 месяцев и восемнадцать дней, отпуск на предприятии 28 дней. Расчеты выглядят следующим образом:
Компенсируемые дни: (28/12) * 15 = 35
Отработанные дни:
1. В полном количестве месяцев: 29,4*15 = 441
2. В неполном месяце: (18/30) * 29,4 = 18
Среднедневной заработок: 150 000/(441+18) = 326,80
Полная сумма компенсации: 326,80 * 35 = 11 438 рублей
Вычеты из заработной платы при увольнении
Если служащий брал дни отдыха наперед, при увольнении с него взымаются ранее выплаченные отпускные. Рассчитываются они так же, как рассчитываются отпускные при увольнении, если предприятие задолжало своему сотруднику компенсацию, только сумму выплачивает не организация, а работник. На практике из его окончательного расчета просто вычитаются отпускные.
Также при окончательном расчете с увольняющимся работником, зная, как рассчитать при увольнении отпускные, нужно также помнить, что эта сумма облагается налогами так же, как и заработная плата, за исключением взносов по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям. Налоги вносит, разумеется, не сотрудник, а бухгалтер, вычитая их из суммы окончательного расчета.
Надеемся, наша статья помогла Вам разобраться, как рассчитать отпускные при увольнении.
Вместе с этим материалом часто читают:
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и без него, налогообложение
Не редко возникает ситуация, когда сотрудник увольняется из организации и у него остались не отгулянные дни положенного ему трудового отпуска, не зависимо от причины самого увольнения. А так же, если сотрудник не ходил в отпуск в течение года и не собирается его брать. Такому сотруднику полагается выплатить денежную компенсацию за оставшиеся дни не использованного отпуска, что прописано в ст.127 ТК . Рассмотрим, каким образом происходит расчет и какие показатели при этом участвуют.
Для расчета причитающейся суммы сотруднику необходимо определить стаж, по которому вычисляется количество не отгулянных дней (с учетом уже использованных отпусков и вычитаемых дней - больничные, отгулы и прочие) и перемножить на среднедневной заработок. Дни отпуска можно посчитать несколькими способами. В случае выплаты такой компенсации при увольнения сотрудника и без него, порядок налогообложения будет отличаться.
Оглавление статьи
Расчет отпускного стажа
Не включается в стаж:
Для начала необходимо определить количество месяцев с момента приема на работу сотрудника, которые он отработал полностью и подсчитываем их сумму. Затем необходимо учесть неполные месяца, скажем, месяц приема на работу и увольнения, если сумма будет составлять менее 15 дней, то эти дни в расчет не идут, если более, то считается как 1 полный месяц и прибавляется к стажу.
Поэтому же принципу, если сотрудник отработал с момента приема на работу в организацию менее 15 дней, то стажа для начисления отпуска у него нет и компенсация ему не положена, согласно ст.423 ТК, п.п.28, 35 Правил об отпусках, утв. 30.04.1930 №169 .
В случае, если работник отработал полмесяца или более выплачивается компенсация, как за полный месяц работы
Если вы отработали в организации более 10,5 месяцев, полагается 28 календарных дней основного отпуска. В случае предоставления работодателем дополнительных отпусков, соответственно еще их необходимо также включить в расчет.
В случае использования сотрудником положенного отпуска в прошедшем периоде, то подсчет количества причитающихся дней отпуска производится с момента начала нового периода для расчета отпуска, причем в стаж для расчета отпуска включается и сам отпуск, Согласно статье 121.
Сотрудника приняли на работу 15.01., а увольняется он 5 марта года. Были использованы отпуска за следующие периоды:
С 15.01. – 14.01. – 28 дней
С 15.01. – 14.01. – 28 дней
К расчету компенсация будет использоваться период с 15.01. по 06.03., получаем 2 месяца, т.к. с 15.01 по 14.02 – отработан месяц целиком, и с 15.02 по 06.03 – более 15 суток, следовательно считается как полный месяц.
Важный нюанс! Если сотрудник берет отпуск с последующим увольнением, то сам отпуск, при подсчете отпускного стажа не входит в расчет (по письму Федеральной службы по труду № 5277-6-1 от 24.12.2007 )
Это связано с тем, что хоть и согласно законодательству последним днем работы в организации будет считаться последний день отпуска, но трудовые отношения прекращены с момента ухода сотрудника в отпуск (выданы все необходимые документы, произведены записи и расчеты).
Для того, чтобы сотруднику эти дни отпуска пошли в расчет стажа, необходимо написать 2 заявления, одно на отпуск, другое на увольнение
Методики расчета не отгулянных дней
После того, как вы определили стаж работы, необходимо определить количество причитающихся дней в расчете. Существует две методики их калькуляции.
Первая методика, является менее выгодной для работника, для этого необходимо общее количество дней ежегодного отпуска, причитающееся согласно законодательства разделить на кол-во месяцев в году: 28/12=2,33, далее 2,33 умножается на расчетный стаж и получаем количество дней в расчете.
К примеру, у нас получилось в расчете стажа - 7 месяцев, следовательно, получим 2,33 * 7 = 16,31
Вторая методика, которая может применяться для расчета и стоит отметить, что суды считают отпускные по этому варианту. Для расчета так же берется положенные 28 дней, умножается на рассчитанный нами стаж и делится на 12 месяцев года, 28*кол-во отработанных месяцев/12.
Для примера так же возьмем 7 месяцев стажа, получим: 28 *7/12 = 16,33
Как видите есть небольшая разница, возникшая из-за округления в первом случае. Так же имейте в виду, что округления в меньшую сторону к целому числу не допускаются, в связи с тем, что это ухудшает положение работника, а в большую сторону не запрещено. Округление в большую сторону может быть прописано нормативными актами на самом предприятии. Т.е. 16,33 вы не можете округлить до 16 дней.
Округление при расчете не в пользу работника запрещено, ст.8 ТК РФ
Не стоит забывать, что нарушения законодательства о труде, статья 5.27 КоАП, может повлечь за собой наложение взыскания для должностных лиц от 1 до 5 тысяч, на предпринимателя – от 1 до 5 тысяч руб. и может быть приостановлена хозяйственная деятельность на срок до 90 суток, на юр лиц от 30-50 тысяч и деятельность может приостановлена не более, чем на 3 месяца.
Расчет компенсации при увольнении
Окончательно для расчета причитающейся работнику суммы компенсации необходимо сумму среднего заработка умножить на количество не отгулянных дней. О том, как произвести расчет среднего заработка расписано с примерами в статье о расчете отпуска сотрудника .
Для примера так же возьмем 7 месяцев и рассчитаем по двум изложенным вариантам, средний заработок примем 1500 рублей.
По первому варианту, 2,33 * 7 = 16,31, теперь 16,31*1500 = 24 465
По второму, 28 *7/12 = 16,33, теперь 16,33 * 24 495
Как видим суммы отличаются, но не на много, теперь остался вопрос налогов.
Налогообложение компенсации за не использованный отпуск
Как знаем, налог на доходы выплачивает сам работника, а остальные – работодатель,
Из нашего расчета сотруднику на руки причитается, по первому варианту:
Источники:
Следующие:
29 марта 2024 года
Комментариев пока нет!