Образец приказа об отмене лимита в кассе

Лимит кассы для малых предприятий в году. Кассовые операции в году

Таблица. Кассовые операции в году

Кассовый лимит : в чем ошибся бухгалтер

Задачка

Компания решила пересмотреть на год лимит остатка наличных денег в кассе. Организация работает по обычной пятидневной рабочей неделе. Объем наличной выручки за год составил 11 500 000 руб. в том числе: 2 250 000 руб. - за I квартал, 2 500 000 руб. - за II квартал, 3 000 000 руб. - за III квартал, 3 750 000 руб. - за IV квартал.

Наличную выручку компания сдает в банк раз в два дня. Рассчитайте лимит остатка в кассе исходя из этих данных.

Как действовал бухгалтер

Для расчета лимита бухгалтер взял наличную выручку за год, разделил ее на 247 рабочих дней и умножил на 2. В результате получилась такая сумма:

11 500 000 руб. 47 дн. × 2 дн. = 93 117,41 руб.

Именно эту сумму директор утвердил в своем приказе как лимит остатка наличных в кассе на год.

Где бухгалтер ошибся?

Рассчитывая кассовый лимит на год, бухгалтер допустил несколько ошибок. Попытайтесь их найти. А правильные ответы вы увидите ниже.

Разобраться, в чем ошибся бухгалтер, поможет приложение к Указанию Банка России от 11 марта г.

№ 3210-У.

Разбор ошибок

Ошибка первая: бухгалтер взял для расчета неверный период. Длительность расчетного периода может составлять максимум 92 рабочих дня (приложение к Указанию Банка России от 11 марта г. № 3210-У ). Речь о днях, когда работает компания, а не о рабочих днях по производственному календарю. Минимальная продолжительность может быть какой угодно. Так, в нашем примере лимит кассы можно определить по данным за любой квартал или месяц года. Посчитаем лимит для нашего примера исходя из данных за IV квартал, в котором у компании было 64 рабочих дня:

3 750 000 руб. 64 дн. × 2 дн. = 117 187,50 руб.

Компания рассчитала кассовый лимит на год по неверной формуле. И инспекторы могут решить, что нарушен порядок работы с наличностью, а лимит равен нулю. И оштрафовать компанию на сумму до 50 000 руб. Отменять штраф надо в суде (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 26 июня г. № 09АП-16230/ ).

Ошибка вторая: сумму лимита нужно округлять до полных рублей. Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек. Но как округлять итоговую сумму лимита, в правилах не сказано. В данном случае компания может ориентироваться на письмо Банка России от 24 сентября г. № 36-3/1876. Из него следует, что округлять лимит нужно по правилам математики. В ФНС России считают так же (письмо от 6 марта г. № ЕД-4-2/4116 ). Таким образом, в нашем примере итоговая сумма лимита - 117 188 руб.

На прошлой неделе условие этой задачи мы опубликовали на форуме. Первым все ошибки нашла участница Center krasot. Приз победителя - подписка на электронный журнал «Семинар для бухгалтера» до конца апреля и памятный сувенир от Редакции! Поздравляем!

И спешим сообщить, что 19 февраля на форуме появится условие следующей задачи (только условие!). А значит, новый шанс поучаствовать в конкурсе. Следите за новостями!

Еще три частые ошибки, связанные с расчетом кассового лимита

1. Устанавливают лимит в большей сумме, чем получается по формуле. Компания не вправе установить лимит, превышающий сумму, рассчитанную по формуле. Лимит устанавливают в соответствии с приложением к Указанию № 3210-У. Если утвержденная сумма больше, чем должна получиться по формуле, налоговики наверняка признают такой лимит недействительным, а наличные в кассе - сверхлимитными. И потребуют уплатить штраф.

2. Полагают, что установить лимит можно строго на календарный год. Компания вправе утвердить лимит кассы на любой период - необязательно на квартал или год. В действующих правилах никакого конкретного срока не прописано. Более того, можно вообще не указывать срок, в течение которого действует кассовый лимит. Тогда компании не понадобится отслеживать срок действия лимита наличных денег в кассе и периодически его переутверждать.

3. Считают, что малое предприятие обязано иметь лимит остатка кассы. А на самом деле не обязано (п. 2 Указания № 3210-У ). Отказаться от соблюдения лимита малая компания может в любое время. Но нужно обязательно издать приказ об отмене лимита. Из него должно прямо следовать, что в компании не будет действовать лимит наличных денег в кассе. Такой же приказ нужно составить и вновь образованным малым предприятиям.

Ведем кассу по новым правилам

В новом порядке ведения кассовых операций <1> больше всего вопросов вызвали расчет лимита и упрощение правил для ИП и малых предприятий. Разбираем эти и некоторые другие вопросы.

Нужен ли свой фиксированный лимит ГП, если есть ОП, не сдающие наличные в банк

(?) У нашей организации два ОП, которые сдают наличные в кассу головного подразделения. По их общей выручке рассчитали лимит всей организации, он равен 100 000 руб. Из него для ОП1 выделили лимит 30 000 руб. для ОП2 - 20 000 руб. После этого от общего лимита остается 50 000 руб. (100 000 - 30 000 - 20 000).

На конец дня в ОП1 остаток - 20 000 руб. в ОП2 - 15 000 руб. Сколько головное подразделение может оставить у себя в кассе: 65 000 руб. (100 000 - 20 000 - 15 000) или же только 50 000 руб.?

Е. Кошкарева, главбух

Указание ЦБ не позволяет дать однозначный ответ на этот вопрос. Возможны два варианта:

<или> головное подразделение тоже является обособленным, как и все остальные подразделения. Такое утверждение вполне укладывается в приведенное в Указании определение ОП (отличное от определения ОП в налоговых целях): это подразделение, по месту которого оборудовано обособленное рабочее место <2>. В ГП оборудованы рабочие места, обособленные от других рабочих мест организации (то есть от остальных ОП). При таком подходе получается, что у головного подразделения должен быть фиксированный лимит, который установлен только для него и который ГП должно соблюдать независимо от того, исчерпали ли на конец дня свои лимиты остальные подразделения. В вашем примере это 50 000 руб.;
<или> головное подразделение не является обособленным, так как к ОП относятся только те рабочие места, которые обособлены от рабочих мест по месту нахождения юрлица, а это адрес госрегистрации организации, где и находится ГП. Тогда получается, что ваша организация должна соблюдать только следующие лимиты:

остаток кассы в каждом ОП не должен превышать установленный для него лимит;

остаток наличных во всех кассах организации не должен превышать общий лимит организации.

При таком подходе ГП может использовать весь установленный для юрлица лимит, оставшийся "свободным" на конец дня. В вашем примере это 65 000 руб.

Понятно, что безрисковый - первый вариант. И если вы не хотите быть первопроходцами в споре с налоговиками на эту тему, выбирайте его.

Для ОП, сдающих наличку в банк, лимит рассчитываем без оглядки на формулу лимита организации

(?) У нас есть головной офис и несколько магазинов в других городах, которые свою выручку сами сдают в банк для зачисления на расчетный счет. В головном офисе лимит остатка кассы рассчитали по расходам. Можем ли мы при этом рассчитать магазинам их лимиты, исходя из их наличной выручки?

А. Спирина, г. Курск

Можете. Раз ваши магазины сами сдают деньги в банк, лимит каждому следует рассчитать и установить отдельно, исходя из его показателей и характера деятельности <3>. Характер деятельности головного подразделения и магазинов различается. Поэтому и формулы для расчета лимитов у них могут быть разные.

Есть и дополнительный аргумент. Представьте, что головное подразделение с наличкой дела вообще не имеет, поэтому кассы у него нет и, соответственно, нет никакого лимита. Это же не означает, что без лимита должны остаться и обособленные подразделения.

Примечание. Разные формулы для разных подразделений можно выбрать и в другом случае - когда у всех у подразделений явно преобладает поступление выручки или, наоборот, расходование полученных со счета денег.

(?) А что с расчетным периодом: может ли он быть разным у ГП и ОП, сдающих деньги в банк?

А. Спирина, г. Курск

Разумеется. В Указании на этот счет никаких ограничений нет.

Одну выручку нельзя дважды включить в расчет лимита

(?) У нас в другом городе два ОП, оба продают товары за наличные. Первое сдает полученную наличную выручку, превышающую лимит, в кассу второго. А второе уже все сверхлимитные наличные сдает в банк для зачисления на расчетный счет организации.

Устанавливаем второму ОП лимит по наличной выручке <4>. Вправе ли мы включить в расчет его лимита не только выручку, получаемую им непосредственно от его собственных покупателей, но еще и передаваемую ему выручку первого ОП? Ведь она тоже является поступлениями в кассу второго ОП наличных за проданные товары, работы, услуги, которые по формуле входят в расчет лимита <5>.

Е. Труфанова, г. Нижний Новгород

Напрямую так делать нельзя. Из Указания следует, что первому ОП нужно выделить часть общего лимита организации и тех ее обособленных подразделений, которые не сдают наличные в банк <6>. А значит, выручка первого ОП должна быть учтена при расчете общего лимита <5>. И если включить эту сумму в расчет лимита еще и того ОП, которому она передается, то его лимит окажется завышенным.

Но, на наш взгляд, не будет нарушением, если в такой ситуации вы сделаете лимит первого ОП частью лимита не организации в целом, а второго ОП. То есть рассчитаете лимит по совокупной выручке этих двух ОП, затем часть этого лимита (какую - решите сами) закрепите за первым ОП как его собственный лимит. А второе ОП должно будет следить, чтобы остаток в обеих кассах укладывался в общий лимит. При расчете лимита организации показатели первого ОП учитывать не будете.

Обоснование такое: ОП, сдающим деньги в банк, лимит определяют по правилам, установленным для организаций <6>. Для организаций установлено правило о том, что они определяют свой лимит с учетом лимитов ОП, сдающих деньги в их кассу. Вот и получается, что раз первое ОП сдает деньги в кассу второго, то второму можно установить лимит с учетом лимита первого. Но как воспримут налоговики такой расчет, предсказать сложно.

Лимит для ОП, которое получает наличные, но никуда их не сдает

(?) Указание обязывает установить лимит тем ОП, которые сдают деньги в банк (по правилам для организаций), и тем, которые сдают деньги в кассу организации <6>. А как быть с ОП, которое никуда не сдает свои наличные - ни в банк, ни в какую-либо из касс своей организации, потому что:

<или> получает наличную выручку и полностью тратит ее в течение некоторого времени;

<или> получает деньги в банке и полностью их расходует в течение некоторого времени.

Выходит, оно может хранить деньги в кассе без лимита?

О. Зерненко, Московская обл.

Это неверно. Без лимита такое ОП может обойтись только в двух случаях:

<или> все полученные за день деньги оно всегда полностью тратит в тот же день и на конец каждого дня остаток в кассе нулевой;

<или> при отсутствии наличных поступлений снимает в банке деньги только на зарплату, стипендии, выплаты социального характера и выплаты, включенные в фонд оплаты труда, и без остатка выдает их в течение 5 дней (этот срок должен быть указан в расчетно-платежной или платежной ведомости <7>). В течение этого срока зарплатные деньги могут храниться в кассе сверх лимита <8>. Причем к командировочным это не относится.

Во всех других случаях при отсутствии у ОП своего лимита он будет считаться нулевым и это ОП должно будет любой остаток в своей кассе на конец дня сдать либо в банк, либо в другую кассу своей фирмы. В зависимости от того, куда подразделение должно будет отдать свои наличные, и установите лимит. Если ОП за все время своего существования еще ни разу не сдавало деньги ни в банк, ни в кассу организации, составьте приказ о том, куда подразделение должно будет сдать сверхлимитный остаток в случае его появления. И исходя из этого и выберите способ расчета лимита.

ОП малых предприятий могут хранить в кассе деньги без лимита

(?) Должен ли быть лимит у ОП малого предприятия, если такое ОП само сдает выручку в банк?

В Указании написано, что, с одной стороны, малые предприятия могут лимит не устанавливать <9>, а с другой стороны, что у ОП, которые сдают свои наличные в банк, должен быть свой лимит, определяемый по правилам, которые установлены для организаций <10>. Беспокоюсь, не оштрафует ли налоговая за безлимитное хранение денег в таком подразделении.

М. Берзарина, бухгалтер

Беспокоиться не о чем: спокойно храните в ОП любую сумму. Важно только, чтобы у вас был приказ гендиректора об отмене утвержденного до 01.06. лимита и о том, что с этой даты (или любой другой более поздней) организация пользуется своим правом не устанавливать лимит и хранит деньги в кассе без ограничения.

ОП не является самостоятельным юридическим лицом, оно - часть вашей организации. И поскольку вся организация лимит не устанавливает, то и ОП - тоже.

Тем ИП на вмененке, которые решили не вести кассовую книгу и кассовые документы, нечего опасаться

(?) ИП при условии, что они ведут в соответствии с налоговым законодательством учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, предоставлено право не оформлять кассовые документы и не вести кассовую книгу <11>.

Сомневаемся, распространяется ли это на вмененщиков, так как НК не предусматривает для этого режима ни книги учета физических показателей, ни книги учета доходов и расходов.

О. Игринева, бухгалтер

Распространяется. В Указании не сказано, что такой учет должен вестись непременно в книге. Поэтому подходит любой другой предусмотренный налоговым законодательством документ, в котором учитываются физические показатели. В случае с вмененкой таким документом можно считать декларацию по ЕНВД, так как в ней вы указываете величину физического показателя по месяцам. Она, конечно, выполняет прежде всего отчетную функцию, но ничто не мешает рассматривать ее еще и как регистр учета.

ФНС тоже признала право ИП-вмененщиков не вести кассовую книгу и не составлять РКО и ПКО, указав на это в своих разъяснениях для инспекций на местах <12>.

ИП нельзя оштрафовать за неоприходование выручки

(?) ИП от ведения кассовой книги и составления ПКО и РКО освободили, а в ст. 15.1 КоАП изменения не внесли: она по-прежнему для всех предусматривает ответственность за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности. Получается, что обязанность приходовать в кассу деньги у ИП все-таки осталась?

А. Шишканова, Московская обл.

Освобождение от обязанности приходовать наличные ИП автоматически получили вместе с правом не вести кассовую книгу и не составлять кассовые ордера. Ведь оприходование наличных - это не что иное, как внесение записей о ПКО и РКО в кассовую книгу <13>.

Более того, ФНС уже дала указание инспекциям не проверять ИП на предмет полноты оприходования наличных <14>.

Новую кассовую книгу открывать с 1 июня было не нужно

(?) После вступления в силу новых правил продолжаем вести кассовую книгу, начатую 01.01.. Но сейчас засомневалась: может быть, в связи с их введением следовало 31.05. эту книгу закрыть (оформить и подписать последний лист, сшить все распечатанные в течение года листы, поставить печать) и с 01.06. начать новую?

Ю. Симоненко, Ленинградская обл.

Вы все делаете правильно. Обязательная форма кассовой книги осталась прежней <15>. А эта форма предполагает, что кассовая книга открывается на год.

Примечание. Тем, кто поступил иначе (закрыл 31 мая начатую на г. кассовую книгу и завел с 01.06. новую), тоже не о чем беспокоиться. Штрафа за это не предусмотрено, а записи в кассовой книге есть, то есть наличные оприходованы.

Обойтись без старшего кассира

(?) В Указании есть такое правило: при наличии у юридического лица нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего <16>.

У нас по одному кассиру в каждом обособленном подразделении и один - в головном. То есть кассиров-то у организации в целом несколько, но в каждом подразделении за кассу отвечает только один кассир.

Обязаны ли мы в такой ситуации назначить старшим кассира главного офиса? И если да, то должны ли мы будем в случае передачи денег между подразделениями отражать это в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств? Ведь в Указании сказано, что она заполняется при наличии старшего кассира в случае передачи денег между ним и другими кассирами <17>.

А. Несмиян, главбух

Здравый смысл подсказывает, что старший кассир нужен только в случаях, когда несколько кассиров работают с одной кассой. Однако в приведенной формулировке Указания это не учтено. И получается, что если у юрлица больше одного кассира, то один должен быть старшим. Правда, и наказания за нарушение этого требования не предусмотрено.

Но если вы все-таки хотите в точности его выполнить, назначьте кассира "головы" старшим. При этом движение наличных между подразделениями вам не придется показывать в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Наличные от одного подразделения другому по правилам должен передавать специально уполномоченный руководителем представитель юрлица <18>. То есть деньги при этом передаются не между двумя кассирами. И даже если такая передача будет поручена кассиру обособленного подразделения, то он при этом будет выступать в ином качестве - уполномоченного представителя.

Указание ЦБ от 11.03. N 3210-У (далее - Указание)
п. 2 Указания
п. 2 Указания
п. 2 Указания; п. 1 приложения к Указанию
п. 1 приложения к Указанию
п. 2 Указания
п. 6.5 Указания
п. 2 Указания
абз. 10 п. 2 Указания
абз. 4 п. 2 Указания
пп. 4.1, 4.6 Указания
Письмо ФНС от 09.07. N ЕД-4-2/13338 (п. 2)
п. 4.6 Указания
Письмо ФНС от 09.07. N ЕД-4-2/13338 (п. 4)
п. 4.6 Указания; форма N КО-4, утв. Постановлением Госкомстата от 18.08.98 N 88
п. 4 Указания
п. 4.5 Указания
п. 3 Указания

Мнение авторов материалов может не совпадать с мнением редакции.

Бухгалтерские новости

16.02. г.

За несвоевременную сдачу нулевой декларации в налоговую компанию отштрафуют на 1 000 руб.

13.02. г.

Нужно восстановить НДС с экспортных товаров.

Суммы НДС, принятые к вычету при приобретении товаров, в случае дальнейшего использования таких товаров для осуществления операций, облагаемых по нулевой ставке, подлежат восстановлению.

Как показал анализ судебной практики, такие признаки, как

наличие "массового" учредителя (участника),

"массового" руководителя,

отсутствие налоговой отчетности либо ее представление с минимальными показателями,

наличие численности организации в составе 1 человека,

отсутствие собственных либо арендованных основных средств,

транспортных средств

свидетельствует о наличии "фирмы-однодневки " (постановления Федерального Арбитражного Суда Волго-Вятского округа от 24.03. N А29-11235/, от 11.03. N А29-557/, Федерального Арбитражного Суда от 03.06. N Ф09-4477/13, Федерального Арбитражного Суда Московского округа от 13.10. N КА-А40/12159-10).

17.12. г.

Можно не распределять долю прибыли, если организация имеет несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ.

Письмо Минфин от 17 декабря г. №03-03-07/65169

Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации.

При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений. Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если налогоплательщик изменил порядок уплаты налога, изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта Российской Федерации или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога.

По мнению Департамента, статья 288 Кодекса устанавливает экономически оправданное распределение налога на прибыль организаций по субъектам Российской Федерации, основанное на объективных показателях, мало поддающихся манипулированию, - пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества и среднесписочной численности работников (расходам на оплату труда).

08.12. г.

Наличные денежные средства малые компании и индивидуальные предприниматели могут оставлять в кассе в любой сумме.

Письмо ЦБ РФ от 08.12. №29-1-1-6/9698

Отменить лимит остатка кассы необходимо приказом по организации.Форма приказа свободная.

Руководитель компании самостоятельно решает, сколько наличных денежных средств оставить в кассе, сколько сдать в банк.

04.12. г.

Стали известны лимиты страховых взносов на год.

Постановление Правительства РФ от 4 декабря г. №1316

Тариф страховых взносов в г. в ПФР останется прежним 22%. По прежнему, в ПФР дополнительно необходимо платить 10% с выплат сверх лимита.

Предельный лимит для взносов в ПФР по тарифу 22% (страховая часть)= 711 000 руб.

Лимит для страховых взносов ФОМС отменили, то есть страховые взносы по тарифу 5,1% нужно начислять на полную сумму выплат работникам предприятия.

Для взносов в ФСС по тарифу 2,9% (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) лимит составит 670 000 руб. С суммы превышения лимита взносы начислять не нужно.

02.12. г.

Опять новые изменения.

Изменится порядок заполнения платежных поручений.

2 декабря г. зарегистрирован в Министерстве юстиции РФ (рег. №35053) приказ Минфина от 30.10.г. №126н.

С 1 января г. изменится заполнение платежного поручения. Больше не нужно заполнять в платежном поручении поле 110 и указывать в нем тип платежа.

Позитивная инициатива.

Постоянные изменения в Налоговый кодекс остановят.

Депутаты предлагают ввести мораторий на изменение Налогового кодекса.Предлагается создать стабильный вариант Налогового Кодекса и ввести мораторий на его изменение в течение 1 года. Поправки должны приниматься не позднее 1 сентября и вводить их в Кодекс необходимо не раньше 1 января следующего года.

Попутные мысли.

Может кто - нибудь из депутатов догадается и узаконит минимальный лимит налога или страхового взноса, при котором невыгодно выставлять требование об уплате налога/сбора налогоплательщику/страхователю.

Невыгодно с точки зрения временных затрат.Когда приходит требование с ПФР, например, об уплате 2,30 руб. то невольно возникает мысль об эффективности работы и потраченных трудозатратах в целом всей системы.

Считаем.

1.Инспектор камералит отчет налогоплательщика/страхователя, находит недоимку, например, в 2,30 руб.

Что дальше. А дальше запускается механизм.

3. Курьер несет на почту сей документ.

4. Работает почта и доставляет требование в организацию, чаще всего тоже на почту.

5. Сотрудники организации тратят рабочее время:получают требование, платят недоимку.

Так вот, начиная с пункта 2, процесс необходимо остановить. Невыгодной становится дальнейшая работа всей системы в целом. Нужен установленный лимит налога, сбора, ниже которого нецелесообразно выполнять всю дальнейшую работу.

01.12. г.

Новые сроки сдачи отчетности в ФСС.

Изменился крайний срок сдачи отчетности в ФСС.

Отчетность в ФСС по страховым взносам 4-ФСС в бумажном виде необходимо сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде- не позднее 25-го числа месяца.

Кроме того, индивидуальные предприниматели имеют право применять пониженные тарифы в размере 60% от основных ставок, включая вознаграждения по гражданско правовым договорам, работникам, являющимся инвалидами 1,2 или 3-й группы.

25.11. г.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 25.11. · № ЕД-4-15/24227@

В накладной ТОРГ-12 поле "Грузоотправитель и его адрес" установлено как необязательное к заполнению.

28.06. г.

Эта поправка касается также страховых взносов за декабрь, которые компании перечисляют в январе г. Перечислять необходимо в рублях и копейках, без округления до полных рублей.

Как рассчитать лимит кассы на год

Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры - установление лимита кассы . Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П от 12.11. года. Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).

Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе. Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.

Как рассчитать лимит по кассе

К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:

L = V / P * N,

где L - это лимит кассы,

V - объем всех поступлений за расчетный период,

P - расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N - количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:

L = R / P * N,

где L - это лимит кассы,

R - объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,

P - расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N - количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).

Пример расчета лимита по кассе

Пример 1. Выберем расчетный период за апрель года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей. Подставляем данные в формулу:

(560 000 /22) х 4 = 101 818 рублей

Если в населенном пункте, где осуществляет свою деятельность организация или индивидуальный предприниматель нет банка . то расчетный период увеличивается до 14 дней.

Пример 2. Выберем расчетный период за февраль-апрель года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

Пример 3. Выберем расчетный период за февраль-апрель года. Его продолжительность 62 дня. Организация не получает наличные денежные средства за товары и услуги. Поступление наличных в кассу происходит по чеку 1 раз в 5 дней. За расчетный период было обналичено 1 235 000 рублей.

Скачать бланк формы №0408020 (расчет на установление лимита) можно по этой ссылке .

Источники:
www.26-2.ru, www.glavbukh.ru, www.klerk.ru, mosbux.com, blog.ksio.ru

Следующие:

27 апреля 2024 года

Комментариев пока нет!

Другие статьи:

Протокол родов образец

Образец искового заявления о регистрации

Образец должностной инструкции специалиста по охране труда

Недавно добавленные материалы:

Договор аренды помещения под магазин образец Источники: Договор аренды цеха образец Простой образец договора аренды

Договор аренды подъемника образец Раздел: Образцы документовТип документа: ПаспортДля того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.ВНИМАНИЮ ВЛАДЕЛЬЦА ПОДЪЕМНИКА!1.

Договор аренды образец рб по состоянию на 25 января 2005 годаДоговор аренды оборудования№_____ Город ____________ _____ ____________ 200 _

Договор аренды оборудования с последующим выкупом образец Приложение N ___к Договору аренды оборудованияс последующим выкупомN ___ от "___"________ ___ г.__________________, именуем__ в дальнейшем "Арендодатель", в лице __________________, действующ__ на основании __________________,

Договор аренды программного обеспечения образец ДОГОВОРна разработку программного обеспечения"___"_________ ____ г.____________________________________________________________, именуем____ в дальнейшем "Заказчик", в лице ____________________________________________, действующ__ на основании ________________________,

Может быть Вас заинтересует:

Протокол очередного общего собрания участников ооо образец

Протокол голосования собственников многоквартирного дома образец

Договор продажи комнаты образец