коррекция зрения
Главная » Необходимый шаблон

Образец заполнения налоговой декларации усн доходы


Декларация по УСН с примером заполнения

Эксклюзив Екатерина Анненкова. эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

С окончанием 2011 года закончился налоговый период и пришла пора для составления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН).

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса.

Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками в следующие сроки:

- организациями - не позднее 31 марта 2012 г. по месту своего нахождения (регистрации в ИФНС).

- индивидуальными предпринимателями (ИП) – не позднее 30 апреля 2012 г. по месту своего жительства (регистрации в ИФНС).

Налоговая декларация по налогу, связанному с применением УСН, заполняется налогоплательщиками, применяющими УСН в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы.

УСН является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП.

В связи с применением УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты следующих налогов:

Организации:

от налога на прибыль

налога на имущество

НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

ИП:

налог на доходы физических лиц

налог на имущество физических лиц

НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

По выбору налогоплательщика объектами налогообложения могут являться:

  • Доходы (ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%)
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст. 346.20 НК РФ).
  • Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

  • Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
  • Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).
  • Обратите внимание: При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации.

    В этом случае декларация не представляется, налогоплательщик представляет упрощенную налоговую декларацию. утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007 г. № 62н до 20.01.2012 г.

    Декларация представляется по установленной форме:

  • на бумажном носителе
  • по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).
  • При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

    Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст. 80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.

    При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

    Обратите внимание: При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст. 346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

    В соответствии со ст. 346.19 НК РФ, Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются:

  • первый квартал
  • 6 месяцев
  • 9 месяцев.
  • Форма налоговой декларации по налогу, связанному с УСНО и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н.

    В состав декларации включаются:

  • Титульный лист
  • Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»
  • Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».
  • Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по налогу, связанному с УСН и положения Закона г. Москвы от 07.10.2009 г. № 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», составим декларацию по налогу за 2011 год, для организации ООО «Ромашка».

    В соответствии со ст. 1 Закона г. Москвы № 41, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они осуществляют следующие виды экономической деятельности:

    1) обрабатывающие производства (в соответствии с Разделом D "Обрабатывающие производства" ОКВЭД)

    2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда

    3) научные исследования и разработки

    4) предоставление социальных услуг

    5) деятельность в области спорта.

    Налоговая ставка 10%, применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки

    1. Титульный лист декларации

    При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

    ИНН, КПП - указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации, ИП, в той ИФНС, в которую предоставляется декларация.

    При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в последних двух ячейках следует проставить прочерки ( - - ).

    Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0--», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку - «1--», «2--» и т.д.

    Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу при УСН, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

  • 34 – Календарный год
  • 50 – Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя).
  • Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация.

    Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация, согласно документам о постановке на учет в налоговом органе. Этот код состоит из четырех цифр. Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер ИФНС.

    По месту нахождения (учета) (код) - указывается код в соответствии с Приложением №2 к Порядку заполнения налоговой декларации. Данный код означает, что декларация представляется:

    Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета)

    Образец заполнения и бланк декларации по УСН 2015 года

    С начала 2015 года была введена новая форма декларации по УСН. В связи с этим налогоплательщики должны отчитаться за 2014 год, используя декларацию новой формы.

    В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации для ИП на УСН с объектами налогообложения доходы и доходы минус расходы.

    В нижней части страницы читатель может скачать бланк налоговой декларации для ИП на УСН в 2015 году.

    Когда и как подавать декларацию по УСН?

    Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговым периодом является календарный год. ИП предоставляют отчетность в налоговую инспекцию за прошедший налоговый период в такие сроки:

  • ИП - до 30 апреля
  • ООО - не позднее 31 марта.
  • Налоговая декларация ИП на УСН в 2015 году подается в ФНС по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя (организации).

    Декларацию по УСН в ФНС можно подавать тремя способами:

    1. Обратившись лично или через представителя в налоговую инспекцию.
    2. Отправив декларацию по почте.
    3. В электронном виде через интернет посредством специализированных сервисов (или через сайт ФНС).

    Налоговая декларация для ИП на УСН 2015: основные правила

    Основные правила оформления налоговой декларации по УСН следующие:

    1. Для подачи декларации в 2015 году используют форму, утвержденную приказом министерства финансов РФ № 58н от 22.06.2009 г.
    2. Документ рекомендуется заполнять в обратном порядке - сначала заполняется раздел № 2, затем - раздел № 1, и в конце - титульный лист декларации.
    3. В пустых ячейках ставятся прочерки.
    4. Финансовые данные указывают с округлением (копейки округляют до целого рубля).
    5. Исправления в документе не допускаются.
    6. Листы декларации нельзя скреплять.
    7. После заполнения все листы нужно пронумеровать (001, 002).
    8. Декларацию можно заполнять вручную (печатными заглавными буквами, используя ручку темного цвета) и на компьютере.

    Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН

    Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выбирают объект налогообложения - доходы (6%) или доходы минус расходы (15%). От выбранного объекта налогообложения зависит и порядок заполнения налоговой декларации.

    Рассмотрим, как заполняется налоговая декларация ИП по УСН в 2015 году в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

    1. Налоговая декларация УСН - доходы (ставка 6%)

    При ставке 6% (доходы) порядок заполнения декларации будет следующий:

    Заполнение Раздела 2:

  • 201 - налоговая ставка 06 (что означает 6%)
  • 210 - на основании КУДиР (организации) вносится сумма доходов, которые были получены за отчетный период
  • 220-230 - ставятся прочерки
  • 240 - размер налоговой базы (этот показатель необходимо взять из строки 210)
  • 250 - пропускается
  • 260 - сумма налога за год, которая определяется как строка 240 (размер налоговой базы)* 6% (ставка по налогу)
  • 270 - пропускается
  • 280 - сумма платежей, которые уменьшают единый налог, а именно: страховые, пенсионные и социальные взносы, оплата больничных - максимально 50% (от размера начисленного налога из ячейки 260).
  • Заполнение Раздела 1:

  • 001 - объект налогообложения 1
  • 010 код ОКТМО - вписывается с первой ячейки, в остальных - ставятся нули
  • 020 КБК - вписывается код бюджетной классификации 18210501010011000110
  • 030 - сумма авансового платежа (который был внесен I квартал)
  • 040 и 050 - сумма авансового платежа (который был внесен за полугодие и за 9 месяцев)
  • 060 - размер налога к доплате, в случае, если величина выплаты (260-280) превышает сумму внесенных авансовых платежей
  • 070 - сумма к снижению налога, в случае, если авансом произведена переплата (то есть, показатель в строке 050 больше, чем исчисленный налог минус социальные платежи)
  • 080 и 090 - ставятся прочерки.
  • Заполнение титульного листа декларации по УСН

    Титульный лист декларации по УСН должен содержать такие сведения и реквизиты:

  • ИНН /КПП
  • номер корректировки - 0
  • отчётный период - 34 (полный календарный год) и 50 (неполный календарный год)
  • год, за который оформляется отчет
  • код ИФНС
  • код по месту нахождения - 120
  • ФИО (для ИП) и наименование (для ООО)
  • основной вид деятельности (по ОКВЭД)
  • контактный телефон
  • количество страниц в декларации.
  • Помимо этого, в специальном блоке для удостоверения предоставленной информации, прописываются ФИО предпринимателя (налогоплательщика), дата и печать.

    При подаче документов посредником, данные подтверждаются его подписью. В этой ситуации указываются реквизиты доверенности.

    2. Налоговая декларация УСН доходы минус расходы (15%)

    Декларация УСН доходы минус расходы (15%) заполняется таким образом:

    Заполнение Раздела 2:

  • 201 - налоговая ставка 15 (что означает 15%)
  • 210 -сумма доходов за год
  • 220 - на основании КУДиР вносится сумма расходов, которые учитываются при исчислении налоговой базы (Графа 5)
  • 230 - сумма убытков (которые переносятся с прошлых лет)
  • 240 - налоговая база, определенная как: доход (210) за минусом расходов (строка 220), уменьшенный на сумму убытков за предшествующие налоговые периоды (230)
  • 250 - убыток за период (в случае, если показатели расходов строки 220 превышают сумму доходов в поле 210)
  • 260 - размер налога, исчисленный как 15% от суммы налоговой базы (240), а вот если в наличии убыток (250) - то в этой ячейке ставится прочерк
  • 270 - при объекте налогообложения доходы минус расходы есть понятие минимального налога, который рассчитывается как 1% от годового дохода организации (строка 210).
  • Таким образом, если по итогам года имеется убыток, в бюджет уплачивается сумма минимального налога.

    Заполнение Раздела 1:

  • 001 - ставится цифра 2
  • 010 - указывается код ОКТМО
  • 020 - указывается КБК (авансовых платежей) - 182 1 05 01020 01 1000 110
  • 030, 040 и 050 - для внесения сумм авансовых платежей (за 1 квартал, за 6 и за 9 месяцев)
  • 060 - размер налога к оплате, если сумма (260) больше, чем авансовые платежи за 9 месяцев (050) и превышает минимальный налог (270)
  • 070 - в случае переплаты рассчитывается сумма уменьшения налога: авансовые платежи (050) минус размер исчисленного налога (260)
  • 080 - ставится код КБК, если производится оплата минимального налога (270) - 182 1 05 01030 01 1000 110
  • 090 - сумма минимального налога дублируется (270), если она подлежит оплате.
  • Оформление титульного листа документа доходы минус расходы (15%) точно такое же, как и в декларации по УСН доходы (ставка 6%).

    Скачать бланк налоговой декларации УСН 2015

    По ссылкам ниже вы можете скачать образец заполнения декларации для ИП на УСН в 2015 году и бланк этого документа:

    Заполнение декларации по УСН 15% пошагово

    16 Апрель, 2015 Автор: Шмидт Николай Просмотров: 545

    Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога. Чаще всего встречается уплата 6% со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы - расходы». Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

    Как составить декларацию по упрощенке с базой «доходы» 6%  мы уже рассказывали, теперь разберемся со вторым вариантом, когда налог считается с разницы доходов и расходов.

    Шаг1: Берем актуальный бланк

    Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/352@. Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в Консультант-Плюс или по ссылке: скачать декларацию УСН .

    Шаг 2: выбираем нужные листы

    Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН 6%. то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы. Упрощенцам на базе «доходы - расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

    Внимание! Вы можете скачать заполненный пример декларации УСН 15% ЗДЕСЬ. Но это только пример.

    Шаг 3: заполняем титульную страницу

    Порядок заполнения титульника ничем не отличается от того, который мы описали в предыдущей статье. Этот лист заполняется одинаково независимо от базы, по которой вы считаете упрощенный налог.

    Перечислим еще раз основные моменты. На каждой странице вверху пишем ИНН / КПП, номера страниц прописываются в виде «001», «002» и далее по порядку.

    Когда декларация является первичной, то в графе «Номер корректировки» ставим «0 - -», если вы подаете уже уточненную декларацию, то указываем номер корректировки «1 - -».

    Код налогового периода равен «34» - декларация подается по итогам года. В следующих полях указываем отчетный год, код инспекции, наименование налогоплательщика (или ФИО – для ИП), код ОКВЭД, номер телефона.

    Код графы «по месту нахождения (учета)» заполняем так: «210» - для ООО, «120» - для ИП.

    Данные о форме реорганизации указываются, если она была, в противном случае – ставим прочерки.

    Напоминаю! Обязательно прочитайте Порядок заполнения формы: он содержит правила заполнения всех полей бланка. Не забывайте, что слова разделяются пустыми клетками (пробелами), остающиеся клетки прочеркиваются.

    Раздел, где указывается информация о подтверждении сведений, заполняем так же, как при УСН 6%. Часть бланка, предусмотренную для работника налоговой инспекции, не трогаем.

    Указываем количество страниц заполненной декларации и листов приложения (если они есть).

    Пример заполненной титульной страницы:

    Шаг 4: заносим информацию в раздел 2.2

    При составлении декларации для базы «доходы - расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

    Далее смотрим по строкам:

    Пример заполненного раздела 2.2:

    Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

    Что заполняем здесь:

    001 – уже стоит «2» для базы «доходы - расходы»

    010 – проставляем код ОКТМО

    030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП) если этого не происходило – заполняем поля прочерками

    Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

    020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)

    040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

    Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 - прочеркиваем (получилась переплата).

    070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

    Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:

    100 = 12 000 (руб.)

    По итогам 2014 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

    Если по результатам года у вас получилась переплата по налогу, которую следует принять к уменьшению в дальнейшем, она прописывается в строке 110. Если по результатам работы у вас вышло, что минимальный налог больше, чем годовой налог к уплате, или вы получили убыток, то заплатить вам нужно сумму минимального налога. Эта сумма к уплате указывается по строке 120 с учетом перечисленных в течение года авансовых платежей.

    Пример заполненного раздела 1.2:

    Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет?

    Здесь ситуация аналогична случаю с УСН 6%. Получали целевое финансирование – заполняем, если не получали – лист не нужен. Порядок заполнения был уже описан в статье про декларацию по упрощенке с базой в виде доходов .

    Шаг 7: сдача документа

    Активно обсуждается

    Виктор Черепанов : Сергей Миронов правильно заметил, этот закон - не панацея, но первый шаг в правильном направлении. | Амнистия капиталов для физических лиц #1

    Василий Даниленко : Причем 50% тех кто не платит как раз и наезжаю в год в десятки раз больше тех кто платит. А платят. | В Госдуму внесен законопроект об отмене транспортного налога #2

    Современный Предприниматель : Этот закон затрагивает как раз именно мигрантов из безвизовых стран - тех самых узбеков, таджиков. | За трудоустройство мигрантов не по специальности пропишут штрафы #2

    Современный Предприниматель : А в красной корочке что написано. -) Список документов, который нужен, есть в статье выше. Вы. | Уголок потребителя #34

    Renat Kutlugildin : хм. а зачем журнал?мы ведь в 21 веке живем. сейчас множество программ разработано для оптимизации. | Журнал учета проверок #2

    Современный Предприниматель : Это ошибка, соответственно, больничный лист могут не принять. Но в принципе, незначительная. | Листок нетрудоспособности #55

    Гостья : Хорошо бы еще проверить легальность работы управляющей компании, которая "подает сведения" в базу. | Как формируется кредитная история? #1

    Источники:
    mvf.klerk.ru, tbis.ru, kakzarabativat.ru, www.spmag.ru

    Следующие образцы:


    26 мая 2018 года

    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения

    Популярное

  • Образец приказа об оказании материальной помощи в связи с болезнью Как грамотно составить заявление на оказание материальной помощи?Главная Образцы документов Как грамотно составить заявление на оказание материальной помощи?Ситуации в жизни бывают разные, никто не застрахован

  • Образец декларации на несовершеннолетнего ребенка Декларация на мужа и несовершеннолетних детей по имущественному вычету. (#3903)Здравствуйте!Заполняю декларацию на мужа и несовершеннолетних детей по имущественному вычету. Сама не работаю и доходов кроме

  • Рекомендательное письмо образец для администратора Пример рекомендательного письма для непосвященныхВ последние годы западная традиция предоставления рекомендательных писем заменила привычные для нас характеристики. Многие компании при приеме сотрудников в свой штат

  • Объяснительная записка по болезни образец Образец объяснительной записки в школу по болезниНо пребывание в большом коллективе увеличивает опасность различных заболеваний, кроме того, часто возникают непредвиденные и неучтённые обстоятельства. Вот как

  • Производственная травма объяснительная образец Как писать объяснительную по производственной травме? хотелось бы увидеть образецСходите в трудовую инспекцию, они с "радостью" Вам помогут.При производственной травме оформляется Акт, вот в нем

  • Как писать объяснительную директору школы образец Объяснительная записка в школуЖизнь ребёнка школьного возраста полна всевозможными событиями. Учебная нагрузка, необходимость соблюдать определённые обязанности и дисциплину разнообразие впечатлений – всё это неплохо. Но

  • Недавно добавленные материалы:

  • Договор аренды помещения между юридическими лицами образец АРЕНДЫ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ, ЗАКЛЮЧАЕМЫЙ МЕЖДУ ДВУМЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИг. Санкт-Петербург ___________ _____ г.ООО ____________, именуемое в дальнейшем Арендодатель, в лице генерального директора ________________, действующей

  • Договор аренды помещения под магазин образец Источники: Договор аренды цеха образец Простой образец договора аренды

  • Договор аренды подъемника образец Раздел: Образцы документовТип документа: ПаспортДля того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.ВНИМАНИЮ ВЛАДЕЛЬЦА ПОДЪЕМНИКА!1.

  • Договор аренды образец рб по состоянию на 25 января 2005 годаДоговор аренды оборудования№_____ Город ____________ _____ ____________ 200 _

  • Договор аренды оборудования с последующим выкупом образец Приложение N ___к Договору аренды оборудованияс последующим выкупомN ___ от "___"________ ___ г.__________________, именуем__ в дальнейшем "Арендодатель", в лице __________________, действующ__ на основании __________________,

  • Договор аренды программного обеспечения образец ДОГОВОРна разработку программного обеспечения"___"_________ ____ г.____________________________________________________________, именуем____ в дальнейшем "Заказчик", в лице ____________________________________________, действующ__ на основании ________________________,