коррекция зрения
Главная » Необходимый шаблон

Постановление 1137 счет фактура образец


постановление 1137 счет фактура образец

Счет фактура решением постановления правительства от 26.12.2011 №1137 обретает новую форму в 2012 году

Постановлением правительства от 26 декабря 2011 г. №1137 утверждены форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость в 2012 году.

Постановлением правительства от 26 декабря 2011 г. №1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" опубликованно на сайте правильства Российской Федерации по адресу http://government.ru/gov/results/17759/ .

Этим документом утверждены форма счета-фактуры. применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость в 2012 году, и правила его заполнения, а также новые формы и правила заполнения других документов (корректировочный счет-фактура, журналы учета счетов фактур, книга покупок, книга продаж), применяемых при расчетах по НДС.

PS . ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 доступно для скачивания в форме документа Microsft Word по адресу government.ru/media/2012/1/16/47485/file/1137-pril.doc .

Смотрите также используемые термины:

Каковы правила заполнения счета-фактуры (образец заполнения)?

Код 796 в счете-фактуре

Рассмотрим особенности заполнения формы счета-фактуры. Больше всего вопросов возникает при заполнении табличной части документа. Так, в графах 2 и 2а необходимо указать не только наименование единицы измерения, но и ее кодовое значение.

В постановлении 1137, посвященного правилам заполнения документов по учету НДС, указывается, что следует применять коды из ОКЕИ, но многие бухгалтеры отмечают, что в этом общероссийском классификаторе учтены не все используемые в регионах единицы измерения. Например, нет кода для таких единиц, как спайка или ведро (в этом случае в графе 2 счета-фактуры ставится прочерк).

Однако при заполнении счетов-фактур наиболее часто используется единица измерения штука (сокращенно - шт.). Она отмечена в классификаторе под кодом 796. Поэтому довольно часто штучные единицы измерений заменяют именно таким буквенно-цифровым обозначением: в графе 2 указывается код 796, а в графе 2А - сокращение шт..

Нумерация счетов-фактур

Постановлением Правительства РФ от 30 июля 2014 г.

N 735 было внесен ряд изменений в ПП 1137, которые коснулись и счетов-фактур. Наряду с другими изменениями, вступившими в силу с октября 2014 года, был уточнен момент относительно нумерации счетов-фактур . Так, обособленные подразделения, которые самостоятельно выписывают счета-фактуры, после порядкового номера документа ставили номер своего офиса.

Но было неясно, какой разделительный знак необходимо ставить между этими цифровыми значениями. Использовали тире, наклонные или прямые разделительные черты. Теперь же это требование было унифицировано - обособленным подразделениям необходимо писать свой номер через слэш /.

Организациям, которые использовали другие разделительные знаки при проставлении номера документа, рекомендовано издать приказ об унификации нумерации. Если счета-фактуры выписывались программным способом, то потребуется внесение соответствующих изменений в алгоритм программы. При этом переписывать счета-фактуры, которые были выписаны ранее октября, не требуется.

Еще стоит упомянуть о таком нюансе, как сквозная нумерация счетов-фактур . При этом авансовые счета-фактуры и обычные (отгрузочные) нумеруются в одном хронологическом порядке.

Стоит напомнить, что неправильное написание номера счета-фактуры не является веским основанием для непризнания права на вычет по этому документу. Но, чтобы избежать замечаний и даже споров, необходимо придерживаться установленных правил.

Постановление 1137: счет-фактура

В соответствии с пунктом 8 статьи 169 Налогового кодекса, формы и порядок заполнения самих счетов-фактур, а также книг покупок и продаж, журналов учета поступивших и выписанных счетов-фактур устанавливаются российским правительством. Для исполнения этой нормы закона принято постановление № 1137, которым утверждена форма и правила заполнения счета-фактуры и других документов по учету НДС.

Это постановление было принято в декабре 2011 года, заменив утративший силу нормативный акт № 914, действовавший с 2000 года. Последние правки в постановление 1137 были внесены в ноябре 2014-го, а вступили в силу они с начала 2015 года.

В соответствии с этими поправками изменились некоторые требования к счетам-фактурам и уточнены правила по ее заполнению.

Как заполнить счет-фактуру онлайн

Заполнение онлайн-форм - это самый простой способ подготовки типовых документов. Необходимо лишь убедиться в том, что предлагается заполнить не устаревшую или недействующую форму, а самую свежую, с учетом всех последних изменений.

Чтобы избежать недоразумений и возможных неприятностей, необходимо пользоваться онлайн-услугами лишь доверенных сайтов, которые следят за всеми законодательными изменениями. Если же уверенности в том, что предложен для использования действующий вариант документа, нет, то необходимо обратить внимание на следующее:

  • является ли сайт профессиональным (в данном случае - бухгалтерской направленности)
  • публикуются ли на сайте нормативные документы либо ссылки на их последние редакции, есть ли тематические статьи или консультации
  • предоставляется ли возможность задать вопрос специалисту онлайн.
  • Обычно на той странице, где предлагается выписать документ онлайн либо скачать шаблон документа, есть также пояснение о том, что следует писать в той или иной строке или графе. Если всего этого нет, то лучше поискать более надежный бухгалтерский портал.

    Лучшим вариантом будет являться такой портал, на котором подробно разъяснены любые спорные моменты. Это должно быть сделано с отсылкой на пункты и статьи соответствующих законодательных и нормативных документов. Ведь есть немало спорных моментов между налогоплательщиками и проверяющими по поводу правильности заполнения граф и строк, которые необходимо прояснить.

    Счет-фактура по 1137 постановлению в 2015 году

    В соответствии с изменениями, принятыми 29 ноября 2014 года, с начала 2015-го у налогоплательщиков появилась возможность вносить дополнения в форму счета-фактуры. При добавлении дополнительной информации в счет-фактуру важно, чтобы основная форма документа была соблюдена. То есть важно, чтобы все существующие строки и графы остались.

    С 2015 года налогоплательщикам (а также лицам - неплательщикам НДС, работающим по посредническим схемам с иностранными или государственными компаниями) при осуществлении сделок в рамках договоров комиссии (или агентских) разрешено указывать дополнительные сведения.

    Так, агентам (или комиссионерам), а также принципалам (комитентам) разрешено в одном счете-фактуре указывать сведения из документов, которые были выставлены покупателями или получены от поставщиков (речь идет, конечно же, тоже о счетах-фактурах). На сегодняшний день при осуществлении комиссионных сделок в счете-фактуре можно указывать лишь одного покупателя.

    Когда выставляется счет-фактура

    Известно, что счета-фактуры выписываются в течение 5 дней после отгрузки продукции (передачи имущественных прав, оказания услуг или работ) либо получения частичного или полного авансового платежа в счет будущих поставок. Этот срок не изменяется в зависимости от отраслевых особенностей деятельности контрагентов.

    Несколько другие сроки установлены для выписки счетов-фактур комиссионером. Так, агент (комиссионер) обязан выставить документы после получения счета-фактуры от покупателя.

    Что касается документов, выписываемых на бумажных носителях, то тут все предельно четко, а вот с электронными документами есть нюансы. Например, в этом случае появляются различия во временном этапе между датами составлении и выставления счетов-фактур. При работе с бумажными формами документов эти даты совпадают, а при работе с электронными дата составления может быть равна, а может быть и раньше даты выставления.

    Дата составления документа отражается продавцом в книге продаж. Датой выставления счета считается время обработки электронного документа оператором ЭДО. Эта дата фиксируется в подтверждении, которое отправляет оператор продавцу. Покупатель получает подтверждение о регистрации налогового документа лишь после обработки электронного счета-фактуры оператором. Это и есть дата получения счета-фактуры - и именно это число заносится покупателем в книгу покупок. А значит, именно тогда и возникает право на применение вычета по НДС.

    Согласно изменениям в законодательстве, с 24.01.12 (а по новым данным  с 01.04.12), необходимо применять новую форму счета-фактуры (постановление № 1137).

    Фирма 1C уже разработала форму, и мы внесли в нее доработки:

  • форма работает для последней версии конфигурации 1С 8.2, управление торговлей, редакция 10.3 (10.3.16.1 и для более ранних)
  • исправлена критическая ошибка: Не удалось сформировать внешнюю печатную форму! Поле объекта не обнаружено (НаАванс).
  • сделано сохранение параметров печати (ориентация и размещение по ширине листа)
  • явно указаны правильные наименование и код валюты: Российский рубль, код 643 (согласно системе Консультант Плюс и подтверждению аудиторов). Форма корректно формируется, как с новым, так и старым кодом рубля. После установки формы необходимо в этом убедиться, сформировав печатную форму. Ошибка будет, если в вашей базе у валюты рубль стоит другой код (не 810, и не 643 ).
  • Доступна обработка для версия 8.2 и для версии 8.1.

    Эти формы уже используются в 27 фирмах - наших клиентах. По статистике  в каждой третьей фирме, где установлена новая форма счета-фактуры, код валюты рубль выводится неправильно! Как следствие, дополнительная работа по переделке счетов-фактур.

    По традиции вопросы, предложение и замечания присылайте по адресу support@ut10.ru

    Печатная форма предоставляется бесплатно, но есть вариант и подороже - с указанием уполномоченных лиц  (390 руб).

    Скачать можно в разделе Файлы .

    Для остальных конфигураций новая форма 1137: its.1c.ru/download/invoice1137

    Внешняя печатная форма Счет-фактура по Постановлению № 1137, Счет-фактура по постановлению №451, Корректировочный счет-фактура, Корректировочный счет-фактура по Постановлению № 1137

    Типовые Счет-фактура по Постановлению № 1137, Счет-фактура по постановлению №451, Корректировочный счет-фактура, Корректировочный счет-фактура по Постановлению № 1137 и Корректировочный счет-фактура по Постановлению № 1137 (в редакции Постановления № 952) для документов Счета-фактуры выданные, Счета-фактуры полученные и Корректировка реализации для Бухгалтерии предприятия 3.0.33.19 и выше

    Абсолютно стандартные Счет-фактура по Постановлению № 1137, Счет-фактура по постановлению №451, Корректировочный счет-фактура, Корректировочный счет-фактура по Постановлению № 1137 и Корректировочный счет-фактура по Постановлению № 1137 (в редакции Постановления № 952) для документов "Счета-фактуры выданные", "Счета-фактуры полученные" и "Корректировка реализации" для конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0.33.19 и выше

    Счет-фактура: новая форма

    Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – Постановление № 1137) принята новая форма счета-фактуры На что «упрощенцам» нужно обратить внимание в практической работе с документами при выставлении и получении нового счета-фактуры? С какого периода применяются новые формы?

    Счет-фактура при УСНО

    Одним из принципиальных отличий «упрощенки» от общего режима является то, что налог при УСНО заменяет собой уплату ряда налогов, таких как налог на прибыль. НДС, налог на имущество. НДФЛ, за исключением отдельных случаев (п. 2 ст. 346.11 НК РФ ).

    Что касается НДС, организации и индивидуальные предприниматели применяющие УСНО. не признаются плательщиками НДС, за исключением:

  • НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  • НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (договор простого товарищества договор доверительного управления).
  • Кроме того, не надо забывать об обязанностях налогового агента по НДС.

    В этих случаях, а также в случаях, когда они являются комиссионерами (агентами), осуществляющими реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени, «упрощенцы» выставляют счета-фактуры.

    Но если «упрощенцы» выставляют счета-фактуры только в отдельных случаях, то от своих контрагентов, являющихся плательщиками НДС, они получают их постоянно. Особенно актуален вопрос о счетах-фактурах для «упрощенцев», выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы». Согласно пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ они могут учесть в расходах суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов. Основанием для отнесения сумм НДС в расходы при применении УСНО являются документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога, а также счета-фактуры, выставленные продавцами при условии соблюдения правил по их заполнению (Письмо Минфина РФ от 24.09.2008 № 03‑11‑04/2/147 ).

    Таким образом, «упрощенцам» важно не только правильно выставить счета-фактуры в отдельных случаях, но и получить правильно оформленные документы для подтверждения произведенных расходов и их учета при расчете налоговой базы при УСНО

    Новые формы счета-фактуры

    Постановлением № 1137 вводятся в действие новые формы счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж. Наверняка бухгалтеры уже успели получить от своих контрагентов счета-фактуры по новым формам. При этом кто‑то до сих пор использует старые формы. Кто прав? И те, и другие.

    Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Минфина РФ от 31.12.2012 № 03‑07‑15/11 . до начала очередного налогового периода, то есть до 1 апреля 2012 года, возможно применение новых форм соответствующих документов наряду с формами, которые были утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» . Это связано с тем, что официальное опубликование Постановления № 1137 было затянуто: в Собрании законодательства Российской Федерации документ был опубликован 16.01.2012 (№ 3). При этом фактическая дата выхода из печати – 30.01.2012.

    Постановлением № 1137 были утверждены два счета-фактуры – счет-фактура и корректировочный счет-фактура .

    Рассмотрим особенности заполнения нового счета-фактуры. Даже при беглом взгляде на форму можно отметить, что в ней появились как новые строки, так и новые столбцы.

    Строка 1 «Счет-фактура». Как и ранее, здесь указываются порядковый номер и дата составления счета-фактуры.

    При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в этом случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур проставляются каждым налогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.

    Урегулирован вопрос выставления счетов-фактур обособленными подразделениями: если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении ими счета-фактуры ее порядковый номер через разделительную черту дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения.

    Кроме этого, разделительная черта появится и в следующей ситуации: если реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляет участник товарищества или доверительный управляющий, исполняющий обязанности плательщика НДС, при составлении ими счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется утвержденным участником товарищества или доверительным управляющим цифровым индексом, обозначающим совершение операции в соответствии с конкретным договором простого товарищества или доверительного управления имуществом.

    Строка 1а «Исправление». Эта строка новая. В ней указывается порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления. При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.

    Строка 2 «Продавец». Как и прежде, в этой строке указывается полное или сокращенное наименование продавца – юридического лица в соответствии с учредительными документами ФИО индивидуального предпринимателя.

    При составлении счетов-фактур налоговыми агентами, поименованными в п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ . указывается полное или сокращенное наименование продавца (согласно договору с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога.

    Кроме этого, уточняется, что при составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полное или сокращенное наименование продавца – юридического лица в соответствии с учредительными документами, ФИО индивидуального предпринимателя.

    Строка 2а «Адрес». Как и в старой форме, здесь указывается место нахождения продавца: для юридического лица – в соответствии с учредительными документами, а для индивидуального предпринимателя уточнено, что местом нахождения будет место жительства.

    Налоговые агенты указывают место нахождения продавца (согласно договору с налоговым агентом), за которого они исполняют обязанность по уплате НДС.

    Уточнено, что комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами, место жительства индивидуального предпринимателя.

    Строка 2б «ИНН/КПП продавца» . Как и в старой форме, в данной строке указывается ИНН и КПП налогоплательщика-продавца.

    При составлении счета-фактуры налоговым агентом, указанным в п. 2 ст. 161 НК РФ . в этой строке ставится прочерк.

    При составлении счета-фактуры налоговым агентом, поименованным в п. 3 ст. 161 НК РФ . в строке ставится ИНН и КПП продавца (согласно договору с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога.

    Уточнено, что при составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются ИНН и КПП налогоплательщика-продавца.

    Строка 3 «Грузоотправитель и его адрес». При заполнении этой строки ничего не изменилось: как и прежде, в ней указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом, вносится запись «он же». Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права продавцом, в том числе налоговыми агентами, указанными в п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ . в этой строке ставится прочерк.

    Обратите внимание:

    В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в строках 3 и 4 и графах 2 – 6, 10 – 11 ставятся прочерки.

    Что касается обособленных подразделений организаций, на основании положений ст. 143 НК РФ обособленные подразделения российских организаций плательщиками НДС не являются. Поэтому в случае, если товары реализуются организациями через свои обособленные подразделения, счета-фактуры по отгруженным товарам могут выписываться обособленными подразделениями только от имени организаций. В связи с этим при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным обособленными подразделениями организаций, в строке 2б указываются ИНН организации и КПП соответствующего обособленного подразделения организации, а в строке 3 – наименование и почтовый адрес этого обособленного подразделения (Письмо Минфина РФ от 10.02.2012 № 03‑07‑09/06 ).

    Строка 4 «Грузополучатель и его адрес». Данная строка также заполняется в прежнем порядке: указываются полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права продавцом, в том числе налоговыми агентами, поименованными в п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ . в этой строке ставится прочерк.

    Строка 5 «К платежно-расчетному документу». Порядок заполнения этой строки принципиально не поменялся, но несколько видоизменились формулировки, а также уточнения коснулись комиссионеров (агентов).

    По данной строке теперь указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура), в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

    При составлении счета-фактуры при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в этой строке ставится прочерк.

    При составлении счета-фактуры налоговым агентом, указанным в п. 4 ст. 174 НК РФ . проставляются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении суммы налога в бюджет.

    При составлении счета-фактуры налоговым агентом, поименованным в п. 3 ст. 161 НК РФ . указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых услуг и (или) имущества.

    При составлении счета-фактуры налоговым агентом, указанным в п. 2 ст. 161 НК РФ . приобретающим товары на территории РФ, проставляются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых товаров.

    При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств таким комиссионером (агентом) продавцу и комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту).

    Строка 6 «Покупатель». Как и прежде, указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами. Уточнено, что при составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами.

    Строка 6а «Адрес». Указывается место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами. Уточнения коснулись комитентов (принципалов): при составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами.

    Строка 6б «ИНН/КПП покупателя». Как и ранее, в строке указывается ИНН и КПП налогоплательщика-покупателя. При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются ИНН и КПП налогоплательщика-покупателя.

    Строка 7 «Валюта: наименование, код». Ранее данной строки в счете-фактуре не было. В новой форме указывается наименование валюты которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав, и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют «ОК (МК (ИСО 4217) 003‑97) 014‑2000. Общероссийский классификатор валют» . утвержденным Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 № 405‑ст . в том числе при безденежных формах расчетов. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты РФ.

    Приведем самые распространенные коды валюты в соответствии с указанным классификатором:

  • доллар США (USD) – 840
  • евро (EUR) – 978
  • российский рубль (RUB) – 643.
  • В графах таблицы нового счета-фактуры появились два новых столбца – 2а и 10а. Прочие остались прежними, незначительно видоизменились названия отдельных столбцов.

    Графа 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права». Новые правила заполнения данной графы счета-фактуры полностью дублируют порядок заполнения старой формы: указывается наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав.

    Графы 2 и 2а «Единица измерения». Данная графа теперь разделена на два столбца: код и условное обозначение (национальное). В них указывается единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разд. 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения «ОК 015‑94 (МК 002‑97). Общероссийский классификатор единиц измерения» . утвержденного Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 366 ) (при возможности ее указания). При отсутствии показателей ставится прочерк.

    Как разъяснено в Письме Минфина РФ от 10.02.2012 № 03‑07‑09/06 . при оказании услуг по предоставлению имущества в финансовую аренду (лизинг) в графах 2 и 2а ставятся прочерки.

    Графа 3 «Количество (объем)». Как и раньше, указывается количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания). Теперь уточнено, что при отсутствии показателя ставится прочерк.

    Графа 4 «Цена (тариф) за единицу измерения». Данная графа также заполняется в прежнем порядке: указывается цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, – с учетом суммы налога. При отсутствии показателя ставится прочерк.

    Обратите внимание:

    Стоимостные показатели счета-фактуры (в графах 4 – 6, 8 и 9) указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).

    Графа 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога – всего». Указывается стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без НДС. В случаях, предусмотренных п. 3 . 4 и 5.1 ст. 154 и п. 1 – 4 ст. 155 НК РФ . указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном п. 3 . 4 и 5.1 ст. 154 и п. 1 – 4 ст. 155 НК РФ .

    Графа 6 «В том числе сумма акциза». На заполнение этой графы надо обратить особое внимание: в ней, как и раньше, указывается сумма акциза по подакцизным товарам. Но теперь при отсутствии показателя вносится запись «без акциза».

    Графа 7 «Налоговая ставка». Как и в старой форме, здесь указывается налоговая ставка по НДС. Уточнено, что по операциям, перечисленным в п. 5 ст. 168 НК РФ . вносится запись «без НДС».

    Графа 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю».

  • Во-первых, изменилось название графы, раньше она называлась «Сумма налога».
  • Во-вторых, как и в старой форме, здесь указывается сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, исчисленная исходя из применяемых налоговых ставок, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ . В случаях, предусмотренных п. 3 . 4 и 5.1 ст. 154 и п. 2 – 4 ст. 155 НК РФ . указывается сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ применительно к налоговой базе, указанной в графе 5 счета-фактуры.
  • В-третьих, уточнено, что по операциям, перечисленным в п. 5 ст. 168 НК РФ . вносится запись «без НДС ».
  • Графа 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом – всего». Заполнение данной графы не изменилось. В ней указывается стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы НДС, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – полученная сумма оплаты, частичной оплаты.

    Графы 10 и 10а «Страна происхождения товара». Эта графа теперь разделена на два столбца: цифровой код и соответствующее ему краткое наименование в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира . введенным в действие Постановлением Госстандарта РФ от 14.12.2001 № 529‑ст . Графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых является не Российская Федерация. Таким образом, если товары произведены в РФ, данные графы не заполняются.

    В качестве примера приведем краткое наименование и цифровой код некоторых стран:

  • Германия – 276
  • Китай – 156
  • США – 840
  • Япония – 392.
  • Согласно разъяснениям, представленным в Письме Минфина РФ от 10.02.2012 № 03‑07‑09/06 . при реализации товаров, страной происхождения которых является группа либо союз стран, цифровые коды и краткие наименования которых отсутствуют в Общероссийском классификаторе стран мира . в счете-фактуре в графе 10 «Цифровой код» следует проставлять прочерк, а в графе 10а «Краткое наименование» – наименование группы (союза) стран, указанное в таможенной декларации или счете-фактуре поставщика, реализующего импортные товары на территории РФ (в частности, если товары происходят из Европейского Союза – «ЕС» или «Европейский Союз»).

    Графа 11 «Номер таможенной декларации». В графе, как и раньше, указывается номер таможенной декларации. При этом уточнено, что графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых является не Российская Федерация.

    Строка «Всего к оплате». Данная строка заполняется для составления книги покупок, книги продаж, а в случаях, предусмотренных приложениями 4 и 5 к Постановлению № 1137 . – для составления дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж.

    Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем он подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о его государственной регистрации.

    При составлении организацией счета-фактуры в электронном виде показатель «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» не формируется.

    Первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй остается у продавца.

    Что касается внесения в счет-фактуру исправлений, после составления к нему одного или нескольких корректировочных счетов-фактур в графах 3 – 6, 8 и 9 исправленного счета-фактуры проставляются показатели без учета изменений, указанных в графах 3 – 6, 8 и 9 по строке Б (после изменения) и в графах 5, 6, 8, 9 по строкам В (увеличение), Г (уменьшение) одного или нескольких корректировочных счетов-фактур, составленных к этому счету-фактуре.

    Обратите внимание:

    В счета-фактуры . составленные с даты вступления в силу Постановления № 1137 на бумажном носителе или в электронном виде, исправления вносятся продавцом (в том числе при наличии уведомлений, составленных покупателями об уточнении счета-фактуры в электронном виде) путем составления новых экземпляров счетов-фактур в соответствии с настоящим документом.

    В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указывается порядковый номер исправления и дата исправления. Остальные показатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые (первоначально не заполненные) или уточненные (измененные), указываются в соответствии с настоящим документом.

    В случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.

    Счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

    Могут ли в счете-фактуре быть дополнительные реквизиты? Ответ на этот вопрос дали представители ФНС в Письме от 26.01.2012 № ЕД-4-3/1193 . наличие в счете-фактуре дополнительных реквизитов (сведений), не предусмотренных п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ . а также Постановлением № 1137 . не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, предъявленных продавцом покупателю.

    Подробнее о корректировочном счете-фактуре и порядке его применения читайте в статье Е. П. Зобовой «Новое понятие в НДС: корректировочный счет-фактура», № 12, 2011.

    Источники:
    www.yasnoo.ru, sovetnik.consultant.ru, 8plus.ru, infostart.ru, otchetonline.ru

    Следующие образцы:


    17 августа 2018 года

    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения

    Популярное

  • Образец приказа об оказании материальной помощи в связи с болезнью Как грамотно составить заявление на оказание материальной помощи?Главная Образцы документов Как грамотно составить заявление на оказание материальной помощи?Ситуации в жизни бывают

  • Образец приказа о переводе работника с временной работы на постоянную Как оформить перевод с временной на постоянную работу МЙЦХОКНА.РУ / thread / Образец приказа о переводе на постоянную работу с временной|

  • Акт приемки оборудования в монтаж образец заполнения АКТ ПРИЕМКИ-ПЕРЕДАЧИ ОБОРУДОВАНИЯ В МОНТАЖ. ФОРМА no. 12¦ Код ¦Склад¦ ¦¦операции¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦Акт составлен ________________________________________________(место составления акта)Передано ____________________________________________________(наименование

  • Объяснительная записка о браке образец Бланк объяснительной записки 10Бланк объяснительной записки 10 СкачатьИными словами если объяснительная записка вами написана, то вовсе не обязательно дальше последует выговор

  • Объяснительная о потере пропуска образец Лапо А.М. юрист на сайте Рябченко И.В.юрист на сайте Морозкина Т.А.юрист на сайте Сурикова Т.И.юрист на сайте Грибов Ю.В.юрист на сайте

  • Протокол совета мкд образец Образец протокола общего собрания собственников об избрании совета многоквартирного домаПротокол общего собрания собственников помещений в многоквартирномдоме № &hellip по ул. &hellip

  • Недавно добавленные материалы:

  • Договор аренды помещения между юридическими лицами образец АРЕНДЫ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ, ЗАКЛЮЧАЕМЫЙ МЕЖДУ ДВУМЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИг. Санкт-Петербург ___________ _____ г.ООО ____________, именуемое в дальнейшем Арендодатель, в лице генерального директора ________________, действующей

  • Договор аренды помещения под магазин образец Источники: Договор аренды цеха образец Простой образец договора аренды

  • Договор аренды подъемника образец Раздел: Образцы документовТип документа: ПаспортДля того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.ВНИМАНИЮ ВЛАДЕЛЬЦА ПОДЪЕМНИКА!1.

  • Договор аренды образец рб по состоянию на 25 января 2005 годаДоговор аренды оборудования№_____ Город ____________ _____ ____________ 200 _

  • Договор аренды оборудования с последующим выкупом образец Приложение N ___к Договору аренды оборудованияс последующим выкупомN ___ от "___"________ ___ г.__________________, именуем__ в дальнейшем "Арендодатель", в лице __________________, действующ__ на основании __________________,

  • Договор аренды программного обеспечения образец ДОГОВОРна разработку программного обеспечения"___"_________ ____ г.____________________________________________________________, именуем____ в дальнейшем "Заказчик", в лице ____________________________________________, действующ__ на основании ________________________,