Образец приказа за счет прибыли

Можно ли приказом учредителя списать нереализованный товар?

Организация 4 года назад вела два вида деятельности:

1. УСНО+ЕНВД-сдача недвижимости внаем (доходы).

2. И розница ЕНВД (сувениры и т.п.).

С января 2009г. по данный период ведется один вид деятельности: Сдача внаем недвижимости.

Остатки нереализованного товара старым бухгалтером были отнесены на склад сч.41.1.(общей суммой). Как списать данный нереализованный товар (фактически его нет, со слов директора при долгом хранении (все хранилось в неотапливаемом гараже) из-за излишней влаги все покрылось плесенью и все выброшено в мусорные мульды)?

Можно ли приказом учредителя списать все на убытки? (общей суммой, ну ещё можно составить акт инвентаризационной комиссии, только без детализации, что там было неизвестно…срок давности…. )? На балансе имеется нераспределенная прибыль прошлых лет практически в сумме нереализованного товара. На налогооблагаемую базу никак не отразится. УСНО (доходы).

Отвечают специалисты ООО "Регион-Аудит":

В данной ситуации наиболее правильно будет оформить Решение учредителя о списании данных товаров за счет собственных средств организации. При этом необходимо все же оформить проведение инвентаризации товарных остатков. т.е. провести проверку соответствия фактического их наличия данным бухгалтерского учета. На основании инвентаризационных документов выявленная недостача товаров в отсутствии виновных лиц и будет списана за счет прибыли на основании Решения учредителя.

Положительным моментом при отражении списании данного товара по прошествии долгого времени будет то, что данная операция не влияет на налогооблагаемую базу при определении налоговых обязательств организации в настоящее время.

В свежем номере:

Образец приказа за счет прибыли Первая встреча с клиентом: как эффективно подготовиться и как результативно провести? Андрей Дуров. бизнес-тренер, консультант-практик и эксперт по продажам. Руководитель отдела продаж должен внушить своим подопечным, что первая встреча с клиентом - это почти что предложение ему руки и сердца.

за тем исключением, что в конце встречи он должен сказать "ДА" не только вам, но еще вашей компании и вашему продукту.

Образец приказа за счет прибыли Непопулярные изменения в компании, или Зачем руководителю скальпель Антон Краснобабцев. Бизнес-тренер, эксперт по управлению людьми, www.krasnobabtsev.ru. Время кризиса - время внедрять непопулярные изменения в компании: увольнять, урезать, ужимать. Как это сделать с наименьшими потерями? Несколько советов помогут вам достичь желаемых результатов и не наделать больших ошибок.

Образец приказа за счет прибыли Ошибочные управленческие решения: как наш мозг нас обманывает? Антон Краснобабцев. Бизнес-тренер, эксперт по управлению людьми, www.krasnobabtsev.ru. Как бы ни хотелось нам, руководителям, быть рациональными и безупречными в принятии решений, мы все равно совершаем ошибки. Давайте разберем восемь основных ловушек в принятии управленческих решений.

Образец приказа за счет прибыли Россия - страна, ориентированная на взаимоотношения. И любой руководитель обязан это учитывать. Сергей Карпов. PhD. Научный сотрудник Бизнес-школы AMI. Бизнес-консультант о материальной и нематериальной мотивации, о лояльности клиентов и работе с жалобами, а также об опасности сокращения издержек.

Как списать недостачу по инвентаризации

Вопрос

В результате инвентаризации обнаружены излишки и недостача ТМЦ. Виновных лиц нет. Необходимо составить приказ руководителя о списании недостачи за счет прибыли. Нужен образец приказа

Ответ

Возможно составить по аналогии с приказом:

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» версия для упрощенки

В связи с профессиональным праздником (Днем бухгалтера) приказываю выплатить премию за счет прибыли, полученной по итогам девяти месяцев года, следующим сотрудникам:

Генеральный директор ___________________ А.В. Львов

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Приказ на списание боя за счет чистой прибыли

Цитата (ННадя): Добрый день. Каждый месяц актом ТОРГ-2 списываем предпродажный бой за счет чистой прибыли. Помогите пожалуйста написать приказ на списание предпродажного боя.

Добрый день!

А бывает, значит, и послепродажный бой?

Если серьезно, то в связи с тем, что Вы не учитываете данные убытки для целей налогообложения, то приказ можно составить совсем лаконичный:

"Приказываю убытки от утраты товаров в связи с технологическими причинами (перечень товаров и сумма убытка подтверждается формой ТОРГ-2 №. от. ) списать в состав расходов, не принимаемых для целей налогообложения".

Обратите внимание на то, что указанные убытки отражаются по дебету счета 91.2, а не счета 84 (Инструкция по применению Плана счетов).

Меня больше в данной ситуации заботить вопрос по НДФЛ в отношении МОЛ. По какой причине происходит бой? Если за него несет ответственность МОЛ, то принятие работодателем решения о прощении такого долга МОЛ может повлечь за собой начисление НДФЛ по МОЛ на сумму убытков (см. нижеприведенное письмо).

Вопрос: ООО является собственником транспортного средства. Работник ООО - водитель, управляя служебным автомобилем в рабочее время, нарушил правила дорожного движения РФ (далее - ПДД РФ), что было зафиксировано камерами видеонаблюдения. ООО получило по почте постановление по делу о привлечении к административной ответственности в соответствии со ст. 2.6.1 КоАП РФ.

ООО исполнило полученное постановление в установленные сроки, оплатив штраф со своего расчетного счета. Работник ООО, нарушивший ПДД РФ, не был привлечен к материальной ответственности в соответствии с ТК РФ.

Должно ли ООО учесть сумму штрафа в доходах работника и исчислить с данных доходов НДФЛ, если к административной ответственности привлечено ООО?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 8 ноября г. N 03-04-06/10-310

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу начисления налога на доходы физических лиц на сумму оплаченного штрафа за нарушение правил дорожного движения и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Как указывается в рассматриваемом письме, общество является собственником транспортного средства и выступает субъектом правонарушения в области правил дорожного движения. Именно общество, а не работник организации, привлечено к административной ответственности в порядке ст. 2.6.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Обществом в установленные законодательством сроки постановление по делу об административном правонарушении исполнено.

Положениями ст. 238 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) закреплена обязанность работника возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации из-за действий работника организации причинен ущерб в виде затрат по оплате суммы штрафа в соответствии со ст. 2.6.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В силу ст. 22 Трудового кодекса работодатель вправе потребовать возмещения ущерба, причиненного работником. При этом работодатель на основании ст. 240 Трудового кодекса может отказаться от взыскания ущерба с виновного работника, то есть освободить работника от определенной имущественной обязанности.

В соответствии со ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Исходя из изложенного в случае отказа работодателя от взыскания с виновного работника причиненного ущерба у работника возникает доход (экономическая выгода), полученный им в натуральной форме, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Встречаем новый год

Корпоративное празднование Нового года стало для большинства российских компаний доброй традицией. Бухгалтеру же необходимо правильно оформить документы и решить вопросы бухучета и налогообложения.

Оформляем документы

Прежде чем окунуться в праздничную феерию, необходимо составить ряд документов.

Воля учредителей

Как правило, подобные мероприятия проводятся за счет нераспределенной прибыли прошлых лет с письменного согласия учредителей. Для решения вопроса об использовании прибыли в акционерном обществе должно пройти собрание всех акционеров (подп. 11 п. 1 ст. 48 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»), а в обществе с ограниченной ответственностью — собрание всех участников общества (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

По итогам заседания составляется протокол общего собрания учредителей, в котором будет зафиксировано их решение об использовании нераспределенной прибыли прошлых лет на корпоративный праздник. Документ составляется в произвольной форме и может выглядеть так, как показано ниже.

Образец протокола собрания участников общества

Образец приказа за счет прибыли

Расходы на праздник могут быть оплачены за счет прибыли текущего года. Принять такое решение вправе руководитель компании, если у него есть соответствующие полномочия. В этом случае отдельно собирать учредителей не нужно. Решение о выделении денег будет отражено в приказе руководителя.

Оправдательные документы

После того как учредители примут решение направить часть прибыли на проведение новогоднего мероприятия, руководитель компании издает соответствующий приказ (распоряжение). Он составляется в произвольной форме, например, как показано на с. 65. В документе указывают:

дату и место проведения акции;

обоснование (в нашем случае — встреча Нового года);

список сотрудников, а также гостей мероприятия (например, родственников работников);

программу вечера.

Руководитель назначает ответственного за проведение праздника и утверждает смету расходов. После завершения мероприятия составляют акт, на основании которого списываются затраты.

Образец приказа

Образец приказа за счет прибыли

Как учесть расходы

Как мы уже говорили, списание затрат на проведение корпоративных мероприятий осуществляется за счет средств, оставшихся после налогообложения. Сумма расходов определяется на основании акта, который в произвольной форме составляет сотрудник, ответственный за проведение праздника (образец см. ниже). К документу он должен приложить акты, накладные и другие документы, подтверждающие сумму фактически произведенных расходов.

Образец акта

Образец приказа за счет прибыли

Рассмотрим особенности налогового и бухгалтерского учета расходов, произведенных компанией на новогоднее корпоративное мероприятие за счет чистой прибыли.

Налог на прибыль

Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса при расчете налога на прибыль компания уменьшает доходы на сумму произведенных расходов при условии, что они признаны экономически обоснованными и документально подтверждены.

Таким образом, все виды затрат, связанные с проведением Нового года, не могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, так как имеют непроизводственный характер.

Например, специалисты Минфина России в письме от 11.09.2006 № 03-03-04/2/206 пояснили, что подобные расходы в налоговом учете признать нельзя, поскольку они не являются экономически оправданными. Они также обратили внимание, что затраты, понесенные в связи с организацией и проведением фирмой юбилейных и торжественных мероприятий, в принципе не являются расходами, связанными с осуществлением деятельности, направленной исключительно на получение дохода.

НДФЛ

Как правило, при проведении новогоднего вечера невозможно определить, сколько потрачено на каждого сотрудника в отдельности. Поэтому возникает резонный вопрос: а получает ли работник натуральный доход, отмечая праздник в кругу своих коллег?

Налоговые органы обычно ссылаются на нормы, установленные в пункте 1 статьи 210 и пункте 2 статьи 211 Налогового кодекса. Стоимость товаров и услуг, предоставленных коллективу на корпоративном празднике, расценивается ими как доход, полученный работниками в натуральной форме, следовательно, возникает обязанность удержать с них НДФЛ.

Понятие «доход» раскрыто в статье 41 Налогового кодекса. Доход — это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ.

Однако налоговое законодательство устанавливает, что доход должен быть персонифицирован, только тогда с него можно удержать НДФЛ. Рассчитать сумму дохода каждого сотрудника на таком мероприятии, как корпоративный праздник, очень непросто.

Работники финансового ведомства призывают к тому, чтобы организация принимала все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой физическими лицами. Вместе с тем, если при проведениях такого мероприятия отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником (участником корпоративного мероприятия), дохода, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, не возникает. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 15.04.2008 № 03-04-06-01/86.

Аналогичные выводы представлены и в некоторых решениях судов. Например, в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 01.11.2006 № А56-2227/2006 и ФАС Западно-Сибирского округа от 01.03.2006 № Ф04-685/2006(20075-А45-6). Судьи установили, что определять налоговую базу по НДФЛ расчетным путем, например поделив общую сумму, потраченную на проведение Нового года, на всех сотрудников компании, нельзя.

ЕСН, ОПС и взносы на травматизм

ЕСН . Затраты на корпоративное празднование Нового года не относятся к выплатам в рамках трудового договора. Кроме того, они не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Из этого следует вывод, что они не будут облагаться единым социальным налогом (п. 1 и 3 ст. 236 НК РФ).

Пенсионные взносы . Взносы на пенсионное страхование на эти суммы также не начисляются, поскольку база для начисления пенсионных взносов совпадает с налоговой базой по ЕСН (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Взносы на травматизм . Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний начисляются на суммы оплаты труда (доход) работников. Об этом говорится в пункте 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184.

Расходы, которые несет работодатель в связи с организацией новогоднего вечера для сотрудников, не являются оплатой труда. Можно ли их назвать доходом, который облагается взносами?

Законодательство о социальном страховании от несчастных случаев на производстве не раскрывает понятие «доход». Редакция журнала «Зарплата» обратилась за разъяснениями в ФСС России, поскольку от трактовки этого понятия зависит расчет облагаемой базы для взносов на страхование от несчастных случаев на производстве.

В ответе на запрос редакции сотрудники фонда пояснили, что страховые взносы начисляются не только на оплату труда, но и на другие выплаты, непосредственно не связанные с результатами трудовой деятельности. При этом они отметили, что выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, поименованы в Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденном постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765. Следуя логике представителей фонда, на суммы, потраченные на проведение корпоративного мероприятия, нужно начислить взносы на травматизм.

Судьи придерживаются иной позиции. Об этом свидетельствует, например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 23.06.2008 № А43-24096/2007-45-909. По мнению арбитров, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются на выплаты, которые не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей, не являются компенсирующими или стимулирующими выплатами, не носят обязательного характера и не зависят от результатов труда работников.

НДС

В рассматриваемой ситуации нередко возникают вопросы, нужно ли начислять НДС при проведении корпоративного праздника и можно ли принять «входной» налог к вычету.

НДС к начислению . Как мы уже отмечали, расходы на празднование Нового года не относятся к затратам на производство и реализацию. Нужно ли в этом случае применять нормы подпункта 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса? В нем говорится, что объектом обложения НДС признается передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.

В письмах Минфина России от 16.06.2005 № 03-04-11/132 и МНС России от 21.01.2003 № 03-1-08/204/26-В088 указано, что данная норма применяется в случае, если имеет место передача товаров для собственных нужд структурным подразделениям организации. Если же товары приобретаются для собственных нужд без передачи структурным подразделениям, объекта налогообложения не возникает. Следовательно, организации, которая проводит корпоративный праздник, не нужно начислять НДС.

НДС к вычету . Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса одним из условий для принятия налога на добавленную стоимость к вычету является использование товаров, работ и услуг в операциях, облагаемых налогом. Поскольку организация не начисляет НДС при проведении праздника, принять к вычету «входной» налог она не может.

Бухгалтерский учет

Согласно пункту 11 ПБУ 10/99 расходы на корпоративные мероприятия являются прочими расходами компании. Их отражают по дебету счета 91-2 «Прочие расходы».

Если учредители решили использовать на проведение корпоративного мероприятия часть чистой прибыли прошлых лет, расходы отражают по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль».

Рассмотрим на примере, как отразить в бухгалтерском учете расходы на празднование Нового года.

Пример

Учредители ООО «Океан» приняли решение потратить часть прибыли прошлого года, оставшейся в распоряжении компании, на коллективное празднование Нового года. Ответственный за организацию праздника выбрал для этих целей банкетный зал ресторана «Пиратская бухта». В программу праздничного вечера были включены банкет, выступление артистов, дискотека с привлечением музыкантов ресторана и поздравление Деда Мороза и Снегурочки.

Какие проводки должен сделать бухгалтер, чтобы отразить расходы в бухучете?

РЕШЕНИЕ. Общая сумма расходов ООО «Океан» на организацию встречи Нового года составила согласно документам 150 000 руб. (в том числе НДС в размере 22 881 руб.). Затраты были произведены за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. В бухгалтерском учете расходы будут отражены следующим образом:

Источники:
www.ntvpkedr.ru, www.nastol.ru, www.26-2.ru, www.buhonline.ru, www.zarplata-online.ru

Следующие:

26 апреля 2024 года

Комментариев пока нет!

Другие статьи:

Приказ о приеме на работу менеджера по персоналу

Образец приказа о смене фамилии после замужества

Образец заполнения заявления подтверждения основного вида деятельности

Недавно добавленные материалы:

Договор аренды помещения между юридическими лицами образец АРЕНДЫ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ, ЗАКЛЮЧАЕМЫЙ МЕЖДУ ДВУМЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИг. Санкт-Петербург ___________ _____ г.ООО ____________, именуемое в дальнейшем Арендодатель, в лице генерального директора ________________, действующей

Договор аренды помещения под магазин образец Источники: Договор аренды цеха образец Простой образец договора аренды

Договор аренды подъемника образец Раздел: Образцы документовТип документа: ПаспортДля того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.ВНИМАНИЮ ВЛАДЕЛЬЦА ПОДЪЕМНИКА!1.

Договор аренды образец рб по состоянию на 25 января 2005 годаДоговор аренды оборудования№_____ Город ____________ _____ ____________ 200 _

Договор аренды оборудования с последующим выкупом образец Приложение N ___к Договору аренды оборудованияс последующим выкупомN ___ от "___"________ ___ г.__________________, именуем__ в дальнейшем "Арендодатель", в лице __________________, действующ__ на основании __________________,

Договор аренды программного обеспечения образец ДОГОВОРна разработку программного обеспечения"___"_________ ____ г.____________________________________________________________, именуем____ в дальнейшем "Заказчик", в лице ____________________________________________, действующ__ на основании ________________________,